Материальная помощь на лечение сотруднику: облагается ли взносами и ндфл, как получить в связи с болезнью ребенка работника?

Кроме премий, материальных разовых вознаграждений за труд, организации, ценящие своих квалифицированных сотрудников, оказывают им единоразовую материальную помощь нуждающимся. В некоторых случаях налог на доходы физических лиц и страховые взносы с этой суммы взимаются частично или вообще не облагаются налогами.

Какую помощь может оказать руководство, в каких случаях и в каком размере? На что может рассчитывать сотрудник фирмы, попав в сложную или критическую жизненную ситуацию?

Что представляет собой материальная помощь

Однако существуют ситуации, когда в жизни работника случаются серьезные радостные или трагические события. В таких случаях, руководство компании имеет право оказать единоразовую материальную помощь нуждающемуся работнику.

Величина суммы, выделяемой компанией, определяется самим руководителем. Обычно во внутреннем трудовом распорядке, в виде указа существует порядок выдачи материальной помощи сотрудникам.

Согласно такому положению, каждый работник, в связи с возникшей жизненной ситуацией, имеет право на основании своего заявления, к которому прилагаются соответствующие документы, получить крайне обходимую помощь.

Инициативу в организации такого рода фонда проявляет сам коллектив. Сама сумма нелегального фонда не облагается налогом – все взносы, выплаты совершаются в законном порядке при получении заработной платы.

Как изменилась позиция Минфина в отношении обложения НДФЛ материальной помощи при рождении ребёнка – смотрите в этом видео:

Законодательная база

В июле 2017 года Минфин опубликовал письмо о страховых взносах, где внесены поправки в условия и порядок выплат материальной помощи сотрудникам. Предыдущее письмо отозвано. В свою очередь, ФНС, так же в июле опубликовал письмо, где более подробно разъясняется порядок заполнения НДФЛ, после внесенных налоговой службой поправок.

Материальная помощь считается единовременной, если выдается на основании одного приказа. Руководство может одним приказом назначить одну единственную выплату или несколько выплат, не превышающих общий лимит.

Если приказов относительно одного человека будет несколько, то кроме суммы указанной в первом приказе, остальные будут облагаться налогом и страховыми взносами.

Большое количество приказов за отчетный период на одного работника приравниваются к попытке скрыть истинные доходы и ведут к внеплановой проверке налоговой инспекции.

Руководство, оказывая материальную помощь сотрудникам, основывается на подтверждающих такую необходимость, документах. Документы могут быть предоставлены после получения суммы работником. Например, свидетельство о браке или рождении ребенка. Материальная помощь в таких случаях необходима в канун предстоящего события.

Какие виды материальной помощи существуют

На второе полугодие 2017 года определен порядок существования нескольких видов материальной помощи:

• лимитированная – не облагается налогами, если не превышает предписанную законом сумму. Все, что превышает лимит облагается налогом;
• нелимитированная – не облагается налогами, если необходимость подтверждена соответствующими документами, выдана после уплаты фирмой всех налогов.

Кроме исключений, материальная помощь без налога не должна превышать 4000 рублей за 1 год одному работнику, при предоставлении им подтверждающих необходимость документов. Такой порядок существует долгие годы. В ближайшее время рассмотрению и корректировке не подлежит.

Кроме работников организации материальную помощь могут получить и бывшие работники фирмы. В этом случае стразовые взносы полностью отсутствуют, так как никаких трудовых или гражданско-правовых отношений компания с лицом не имеет.

Когда материальная помощь является вознаграждением за труд?

Когда работник может получить материальную помощь частично облагаемую НДФЛ

Лимит распространяется на материальную помощь в таких ситуациях, как:

1. Замужество/женитьба – налогом не облагается сумма менее 4 тыс. руб. единовременно. Сотрудник должен предоставить свидетельство о браке (можно в течение месяца после выхода приказа и получения средств).
2. Рождение одного ребенка или более – сумма лимита в 50 тыс. руб. с июля 2017 года может быть выдана в виде материальной помощи каждому родителю на каждого ребенка.
3. Сумму в 4 тыс. рублей может получит работающий студент в помощь оплаты обучения, к примеру. Обычно, серьезные компании, заинтересованные в повышении квалификации и профессионализме своих сотрудников, полностью оплачивают все время обучения единовременно, если предприятие издало указ о направлении работника на обучение (повышение квалификации). Такое положение не относится к материальной помощи. Матпомощью может считаться ситуация, когда сам работник оплачивает обучение и пишет заявление с просьбой помочь с возникшей финансовой проблемой, а руководство идет на встречу и выделяет необходимую сумму или, предусмотренный государством лимит в 4 тыс. руб.

В заявлении работника на необходимость материальной помощи, можно указать, чтобы сумму раздробили и выплачивали ежемесячно или в другой временной период.

В этом случае, руководитель в приказе укажет полную сумму материальной помощи и даты, по которым она будет выдаваться в течение определенного периода по частям. В случае, если работник сразу не укажет на такую необходимость, все выплаты, кроме первой, будут облагаться налогом.

Частично облагается налогом и страховыми выплатами сумма, превышающая лимит. Например, если работник Иванов И. И. написал заявление на получение материальной помощи в связи с заключением брака, указав необходимую сумму.

Другой пример: Сотрудник Свиридов А. Н. написал заявление о необходимости материальной помощи, в связи с рождением близнецов. Документы, подтверждающие это факт, были приложены к заявлению (свидетельства о рождении или справка из родильного дома, свидетельство о браке).

По действующему с июля 2017 года, порядку за каждого ребенка Свиридову выплатили по 30 тыс. руб. Что не превышает лимит.

Сумма, необходимая на лечение, облагается взносами и налогами, если превышает 4 тыс. руб. Не облагается налогом помощь на лечение сотрудника, если она направлена из чистой прибыли фирмы.

Образец заявления на материальную помощь.

Какая помощь не облагается налогами

Существуют ситуации, когда материальная помощь в размере, устанавливаемом руководством организации, вообще не облагается налогами и взносами:

1. Смерть близкого родственника. До настоящего времени близким родственником считались супруг(а), дети, родители. С середины лета 2017 года, близкими родственниками считаются и братья-сестры и другие родственники, проживающие вместе с работником долгое время и (или) находящиеся на его иждивении. Документы подтверждающие этот факт должны быть приложены к заявлению.
2. Ликвидация последствий стихийного бедствия. Чтобы заявление имело силу, необходимо получить справку от МЧС России на местах. Факт того, что работник и его семья, имущество пострадали в результате капризов природы, должен быть подтвержден компетентными органами.
3. Лечение серьезного заболевания сотрудника или членов его семьи, проживающих с ним – матпомощь, не облагаемая налогом, в этом случае происходит только из прибыли организации, после уплаты всех налогов (чистой прибыли). Сумму определяет руководство. Как составить заявление на материальную помощь в связи с лечением – читайте здесь.

Например, сотрудница Газпромбанка Мамиконова К.С. заболела онкологией. Для лечения ей была необходима сумма в 600 тыс. руб. за каждое посещение клиники в течение года 2 раза.

После прохождения каждого этапа лечения, Мамиконова имела право на отпуск после лечения, который ей предоставляли. Если бы существовало 2 приказа, по которым выдавались по 600 тыс. руб., то вторая сумма облагалась бы всеми налогами.

Как заполняются 6НДФЛ и 2НДФЛ по факту материальной помощи

В справке 2НДФЛ не отражается матпомощь:

• в связи со смертью членов семьи сотрудника;
• стихийным бедствием или другими ЧП;
• по рождению ребенка, если сумма не превышает 50 тыс. руб. каждому родителю на каждого ребенка;
• другая материальная помощь, не превышающая лимит в 4 тыс. руб.

Код дохода – 2762, код вычета – 508, если сумма помощи при рождении ребенка больше лимита в 50 тыс. руб.

Материальная помощь по другим причинам, превышающая лимит в 4 тыс. руб. проходит по коду дохода – 2760, по коду вычета – 503.

Начисление материальной помощи к отпуску налоговыми службами считается премиальными и проводится как налогооблагаемая сумма.

Как заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ вы можете прочесть тут.

Бухгалтерские проводки

В бухгалтерских проводках используются:

• Дебет счетов 20, 23, 25, 26, 44, 70, 73, 91;
• Кредит счетов 50, 51, 68, 69, 70,73.

• До начала августа 2017 года контрольные соотношения в 6НДФЛ не всегда соблюдались, так как строка 20 минус доходы и дивиденды в своем показателе должна быть больше, чем объект по страховым взносам части Пенсионного фонда, куда включались все выплаты в рамках трудовых правоотношений.
• Материальная помощь со стороны компании в сложных жизненных ситуациях не только частично или полностью помогает решить проблему, но поднимает уровень доверия и преданности работника своей организации.
• Что такое переплата по НДФЛ и что делать в таком случае вы можете узнать в статье по ссылке.

Ситуация будет решена, последствия события станут забываться, но отношение к сотрудникам принесет свои плоды. Понимать механизм учета и отчетности при оказании единовременной материальной помощи достаточно просто, если следить за указами, письмами и рекомендациями ФНС России и Минфина.

Как осуществляется учет материальной помощи в 1с Бухгалтерия вы можете посмотреть тут:

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/ndfl-s-material-pomoshhi.html

Облагается ли благотворительная помощь на лечение ребенка-инвалида НДФЛ?

Уважаемый пользователь, Вы пользуетесь устаревшим браузером, который не поддерживает современные веб-стандарты и представляет угрозу вашей безопасности. Для корректного отображения сайта рекомендуем установить актуальную версию любого современного браузера:

Google chrome Opera Firefox Safari Internet Explorer

Прочитать в мобильной версии сайта

Молния

• 

Коммерческая организация, применяющая общую систему налогообложения, хочет оказать благотворительную помощь на лечение ребенку-инвалиду сотрудника организации. Денежные средства будут перечисляться на счет ребенка-инвалида либо на счет его опекуна (матери). Организация не является благотворительной.

• Облагаются ли данные выплаты НДФЛ?
• Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
• Суммы, оставшиеся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль и направленные на лечение и медицинское обслуживание ребенка сотрудника, не подлежат обложению НДФЛ (при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание).

Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для них объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. При этом в ст.

217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. Так, например, в соответствии с п. 8 ст.

217 НК РФ освобождены от налогообложения суммы в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности в РФ.

217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.

Источник: http://www.bashinform.ru/likbez/484021/

Налогообложение НДФЛ лечения работников | Народный вопрос.РФ

0 нравится [ 0 ] не нравится [ 0 ]

Налогообложение НДФЛ лечения работников

Как показывает практика, некоторые организации оплачивают своим работникам оказание медицинских услуг, в частности, лечение и медицинское обслуживание. В связи с этим, у бухгалтеров этих организаций может возникнуть вопрос, облагаются ли названные суммы налогом на доходы физических лиц. Ответ Вы можете получить, ознакомившись с данной статьей.

• Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) регулируется нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
• В соответствии со статьей 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
• Напомним, что налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица, которые фактически находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ).
• Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации от которых или в результате отношений с которыми физические лица получили доход, признаются налоговыми агентами (пункт 1 статьи 226 НК РФ).

Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.

4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком (пункт 2 статьи 226 НК РФ).

1. Перечень облагаемых НДФЛ доходов определен статьей 208 НК РФ.
2. При определении налоговой базы, согласно статье 210 НК РФ, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
3. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (пункт 3 статьи 225 НК РФ).
4. Определив сумму НДФЛ по каждому налогоплательщику, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункт 4 статьи 226 НК РФ).
5. Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (пункт 6 статьи 226 НК РФ).
6. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога:
7. – для доходов, выплачиваемых в денежной форме – не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода;
8. – для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды – не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога.
9. Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен статьей 217 НК РФ.
10. Так, согласно пункту 10 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
11. Указанные доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.

Таким образом, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 10 статьи 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данной нормой. Аналогичное мнение высказано в письмах Минфина России от 20 ноября 2014 года № 03-04-06/59070, от 2 июля 2012 года № 03-04-06/6-191, от 13 августа 2012 года № 03-04-06/6-237.

При этом возможность оплаты работодателем оказания медицинских услуг работникам без обложения сумм оплаты НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых и производится оплата лечения и медицинского обслуживания.

Этот вывод подтверждается и арбитражной практикой, в частности постановлением ФАС Московского округа от 21 марта 2011 года № КА-А40/1449-11 по делу № А40-36395/10-107-192, в котором суд отметил, что оплата медицинского осмотра сотрудников не является их доходом в натуральной форме, поскольку это связано с производственной деятельностью организации, предпринято в ее интересах и не образовывало доход у конкретных физических лиц. Следовательно, суммы, израсходованные организацией на проведение медицинских осмотров своих сотрудников, не подлежат обложению НДФЛ.

• К аналогичному решению пришел Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа, о чем свидетельствует его постановление от 8 февраля 2011 года по делу № А56-12834/2010.
• Суд, принимая сторону налогоплательщика, сослался на статьи 212 и 213 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ), согласно которым работодатель обязан в случаях, предусмотренных ТК РФ, законами и иными нормативными правовыми актами, организовать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров работников, других обязательных медицинских осмотров, внеочередных медицинских осмотров работников по их просьбам в соответствии с медицинским заключением с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка на время прохождения указанных медицинских осмотров.
• Обязанность работников, пройти в установленном порядке медицинское освидетельствование при поступлении на работу предусмотрена Приказом Минздравсоцразвития России от 12 апреля 2011 года № 302н «Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и Порядка проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда».
• С учетом установленной законодательством обязанности поступающего на работу лица пройти первичный медицинский осмотр, а также обязанности работодателя за счет собственных средств обеспечить прохождение таких осмотров соответствующие выплаты в пользу работников включению в налоговую базу по НДФЛ не подлежат.
• Вопрос о налогообложении НДФЛ выплат на лечение и медицинское обслуживание, производимых работникам организации при предоставлении отпуска, рассмотрен Минфином России в письме от 24 сентября 2013 года № 03-04-06/39635.
• В письме указано, что в случае представления лицом, которому произведена выплата на лечение и медицинское обслуживание, документов, подтверждающих целевой характер расходования данных средств, доход в виде полученных денежных средств будет освобождаться от налогообложения в сумме, не превышающей стоимости лечения и медицинского обслуживания.
• Иных положений, предусматривающих освобождение от налогообложения выплат на лечение и медицинское обслуживание, в статье 217 НК РФ не содержится.
• Учитывая изложенное, при непредставлении документов, подтверждающих целевой характер расходования денежных средств, вышеуказанная выплата подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
• В письме Минфина России от 16 августа 2012 года № 03-04-06/6-244 на вопрос налогоплательщика о том, освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы, уплаченные за лечение и медицинское обслуживание своих работников, если медицинские услуги оплачены за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, налог с которой был полностью и своевременно уплачен, но в текущем налоговом периоде имеются убытки, чиновники ответили следующее.

В случае оплаты медицинских услуг за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, налог с которой был полностью и своевременно уплачен, суммы, уплаченные работодателем за лечение и медицинское обслуживание своих работников, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от факта получения организацией убытков в текущем налоговом периоде. Если в текущем налоговом периоде организация полностью и своевременно уплачивает налог на прибыль организаций, суммы оплаты работодателем лечения и медицинского обслуживания своих работников после уплаты указанного налога также освобождаются от обложения НДФЛ.

Довольно часто встречаются такие ситуации, когда работодатель, заботясь о здоровье своих работников, заключает договора добровольного медицинского страхования, в пользу работников. Возникает вопрос, облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченных организацией по такому договору.

1. Статьей 213 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования.
2. В силу пункта 3 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.
3. Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и членов их семей, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией (в том числе пенсионеров – бывших работников), заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не облагаются НДФЛ.

Таким образом, если оказание медицинских услуг производится медицинским учреждением в соответствии с договором добровольного медицинского страхования, заключенным организацией со страховой компанией, то суммы страховых взносов, уплаченные организацией по такому договору, не подлежат налогообложению НДФЛ. Аналогичное мнение высказано в письме УФНС России по городу Москве от 1 июля 2010 года № 20-14/3/068886, в постановлении ФАС Московского округа от 30 июля 2008 года по делу № КА-А40/6979-08.

Причем как сказано в письме УФНС России по городу Москве от 2 августа 2006 года № 21-11/68265@ нет никаких ограничений по размеру страховых взносов. На порядок обложения НДФЛ не влияет также и место оказания медицинской помощи – на территории Российской Федерации или за границей (письмо Минфина России от 5 июля 2007 года № 03-03-06/3/10).

Также на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ не облагаются НДФЛ страховые выплаты (за исключением связанных с оплатой санаторно-курортных путевок), произведенные в пользу работников при наступлении страхового случая.

Источник: http://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2804

Материальная помощь на лечение сотрудника налогообложение 2019

Зарплата»:

• Верховный суд отменил индексацию зарплаты
• Российские компании обязали оплачивать неиспользованные отпуска полностью
• Чиновники требуют уплачивать НДФЛ с аванса

Скачать спецвыпуск бесплатно Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном. В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2018 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:

• в связи с рождением ребенка;
• в связи со смертью члена семьи;
• членам семьи, в связи со смертью самого работника;
• свадьба;
• ремонт;
• болезнь;
• отпуск;
• юбилей и т.д.

Само собой, что все вышеперечисленное — далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.

Материальная помощь работнику в связи с болезнью

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений.

Важно Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд. Отражение материальной помощи в налоговой отчетности Рассмотрим ситуацию на примере. Петров П. П. обратился 10.07.2017 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей на лечение. К заявлению приложены выписки из истории болезни и заключение врача о необходимости проведения медикаментозного лечения дорогостоящими препаратами.

Материальная помощь на лечение сотрудника

Выплаты материальной помощи физическим лицам в связи с одним и тем же событием, производимые в соответствии с разными распоряжениями организации, не могут рассматриваться как единовременные, указали они.

Может ли материальная помощь на рождение ребенка быть больше лимита в 50 000рублей? Может, но с суммы, превышающей предел, придется заплатить НДФЛ и взносы.

Материальная помощь в случае смерти, не облагаемая налогом в 2018 году Материальная помощь в случае смерти, не облагается налогом в 2018 году, если соблюдаются условия, о которых пойдет речь ниже. Материальная помощь на похороны выплачивается в двух случаях:

• Работнику, если у него умер родственник;
• Родным, если умер сотрудник.

Получить денежную поддержку смогут даже бывшие сотрудники и их родственники.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году

На основании распоряжения бухгалтерия организации производит начисления в пользу просителя. От чего зависит величина матпомощи? Величина суммы, которую работодатель выдаст в качестве матпомощи работнику, никак не будет зависеть от уровня его заработной платы. Скорее, ее размер будет зависеть от ситуации, в которую попал сотрудник и от финансовых возможностей фирмы.

В своем заявлении работник может указать конкретную сумму, которая ему необходима. Но работодатель вправе решать самостоятельно, сколько денег начислить трудящемуся. В любом случае, периодичности оказания такого рода помощи не существует и выдается она единовременно.

Нюансы налогообложения Единовременная матпомощь не облагается НДФЛ при условии, что сумма не превышает 4000 руб. за календарный год.

Материальная помощь сотруднику

НК РФ Не имеет максимального ограничения Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Читайте также статью: → «Как правильно оформить заявление на материальную помощь?». п.10 ст.217 НК РФ Не имеет максимального ограничения Единовременная выплата работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

Как платить налоги с материальной помощи

Внимание Важно! Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом. Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника. Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного.

Так как помощь имеет строго целевое назначение, то опекунам и попечителям она не положена. Компания может поощрить опекунов (попечителей) но в общем порядке, исходя из 4000 рублей необлагаемой налогом и взносами помощи. В каких случаях материальная помощь на рождение ребенка не облагается налогом и взносами в 2018 году Сумма помощи в пределах 50 000 рублей Сотрудница (сотрудник) обратились за ней в течение первого года со дня рождения (усыновления) ребенка Решение о предоставление помощи было принято Однократно Здесь следует пояснить одно обстоятельство.

Облагается ли материальная помощь ндфл в 2018 году?

Как выплачивается материальная помощь работнику в связи с болезнью Основанием для выплаты материальной помощи работнику считается наличие упоминания о таковой в коллективном договоре, непосредственно в трудовом договоре с сотрудником, либо же в иных локальных нормативных актах на предприятии.

Получить может каждый из родителей (усыновителей) Возмещение ущерба при стихийном бедствии, террористическом акте Единовременная Не ограничен В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД На лечение* Раз в год 4000руб. Документы, подтверждающие расходы на лечение. Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях Раз в год 4000руб. Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

*Этот вид помощи не выделен отдельным пунктом в НК РФ. Поэтому он является достаточно спорным. Решению Верховного Суда РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614, не признало матпомощь на лечение – доходами на оплату труда. А значит, НДФЛ по ней не платится.

Матпомощь сотруднику: что это такое? Согласно законодательству, под это понятие попадает передача нуждающемуся лицу денег, лекарств, продуктов, одежды, обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части соцобслуживания. Теперь поговорим о том, что означает понятие «материальная помощь сотруднику».

Это единовременная выплата — разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Она выдается с целью поддержки человека в сложной финансовой ситуации. Не зависимо от обстоятельств, законодательство не обязывает нанимателя оказывать матпомощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело. Сведения о возможности получения поддержки должны быть отражены в нормативных локальных актах фирмы, например, в положении об оплате труда, а также в трудовом договоре работника.

Материальная помощь на лечение сотрудника налогообложение 2017

• юбилей, торжественное мероприятие (свадьба) — до 4000 рублей;
• поддержка работника в тяжелой жизненной ситуации, отпуск — до 4000 рублей.

Источник: http://territoria-prava.ru/materialnaya-pomoshh-na-lechenie-sotrudnika-nalogooblozhenie-2018/

Материальная помощь сотруднику — облагается ли налогами, на лечение, как оформить, на какой счет отнести, налогообложение

Положения о материальной помощи описываются в локальных актах того или иного учреждения. Но эти положения не должны идти в разрез, указанным положениям Федерального законодательства. 

Материальная помощь сотруднику, оформляется только после получения от работника заявления на имя руководителя, а также документы, дающие право на ее получение. На основании заявления издается приказ на получение материальной помощи.

Материальная помощь носит единовременный характер, и никак не связана с профессиональными качествами работника.

Так же стоит знать, что размер помощи зависит от причины на ее оказание. И размер помощи не ограничен.

Когда возможно получить

Для получения материальной помощи нужны основания.

На материальную помощь можно рассчитывать в случаях:

1. непредвиденного материального ущерба;
2. событий в жизни человека, требующих больших расходов;
3. возмещения ущерба здоровью работника, в следствие выполнения им своей трудовой функции.
4. ежегодного отпуска;
5. выхода на пенсию.

Непредвиденный материальный ущерб – убытки, утрата имущества, денег (стихийные бедствия, ограбление).

События, требующие больших расходов – рождение ребенка, свадьба, смерть близкого члена семьи, болезнь самого работника, несвязанная с работой у данного работодателя. Приложить к заявлению свидетельство о рождении, свидетельство о смерти.

Возмещение ущерба здоровью работника – в случае профессионального заболевания или полученной травмы по вине работодателя. Приложить медицинское заключение, стоимость лекарств, стоимость реабилитации.

Налогообложение

Налоговый кодекс дает ответ на вопрос облагается ли налогами материальная помощь.

В ст. 217 НК указан перечень не облагаемых доходов:

• смерть члена семьи, либо выплата членам семьи на основании смерти работника;
• рождение ребенка (но при получении помощи в размере не более 50000 тыс. рублей, сумма свыше – подлежит налогообложению);

Материальная помощь в связи с материальным ущербом, лечением работника, выходом на пенсию или отпуск – налогообложению не подлежит, в случаях, если сумма помощи не превышает четырех тысяч рублей в год на каждого работника.

При лечении сумма материальной помощи подлежит налогообложению, исключение составляет заключение, в котором пописано, что лечение является неизбежным. Медицинское учреждение имеет лицензию и работодатель перечисляет средства на лечение в само лечебное учреждение.

Удерживаются ли алименты

Законодательство РФ дает ответ с каких видов материальной помощи работнику можно удерживать алименты на несовершеннолетних детей и родителей. 

Если материальная помощь носит целевой характер и направлена на решение социальных физических и критических ситуаций (рождение ребенка, смерть члена семьи, лечение, ухудшение финансового положения), то алименты не взыскиваются.

А если материальная помощь не носит целевой характер и является дополнительным доходом к заработной плате (помощь, перед отпуском), то взыскание алиментов будет правомерным.

Кем осуществляются выплаты

Работник имеет право на получение материальной помощи от своего работодателя, в случаях возникновения непредвиденной ситуации, в размере, установленном Налоговым, Семейным и Трудовым законодательством РФ.

Так же на оказание помощи могут рассчитывать родственники, умершего работника, либо получившего тяжелые увечья на работе.

Если человек безработный, то получить материальную помощь можно, обратившись в социальные органы муниципалитета.

Работники бюджетных сфер, пишут заявление на имя своего непосредственного руководителя, об оказании материальной помощи.

Если работник состоит в профсоюзе, то при наступлении тех или иных оснований, он может рассчитывать на материальную помощь из средств профсоюзного органа.

Видео: Назначение

Как оформить материальную помощь сотруднику при рождении ребенка

Как правило, виды и размеры материальной помощи прописаны в локальных актах учреждения. Рождение ребенка не должно пройти стороной.

Сумма материальной помощи при рождении ребенка не должна превышать 50000 руб., (на одного ребенка) на эту сумму могут рассчитывать оба родителя, но сумма эта должна быть суммарна.  Если сумма превышает, то превышение облагается налогом. Так же помощь должна быть получена в течение года, иначе только 4000 руб. не будут облажены налогом.

Для получения помощи понадобится свидетельство о рождении ребенка, заявление родителя и справка о доходах (за три месяца) второго родителя.

Если положение о материальной помощи за рождение ребенка не прописано, то работодатель может отказать. Т.к. материальная помощь не прописана в федеральном законодательстве, это право, а не обязанность. Можно написать заявление в профсоюз, если конечно работник в нем состоит. Как правило, профсоюз не отказывает.

В связи со смертью близкого родственника

На вопрос, как оказать материальную помощь при смерти родственника, ответ дает правоприменительная практика.

Право на получение такой помощи возникает у близких родственников по прямой линии:

• супруг(а);
• дети;
• родители;

Так же судебная практика говорит о том, что материальная помощь положена при смерти бабушек и дедушек (родны) и родных братьев и сестер.

Размер помощи не урегулирован и зависит от:

• социальной политики учреждения;
• финансовых возможностей;
• иных обстоятельств.

Для получения помощи необходимы документы:

• заявление на получение помощи (в нем необходимо указать пункт локального акта, в котором прописано положение о таком виде материальной помощи);
• копия свидетельства о смерти;
• документ, подтверждающий факт родства.

Эти документы, плюс приказ руководителя, отправляются в бухгалтерию. Сроков для выплаты не существует. Однако, срок выплаты можно указать в приказе на оказание помощи.

На лечение

Материальная помощь в связи со своей болезнью или болезнью детей, может начисляться только по его письменному заявлению.

Приложить к заявлению необходимо направление на лечение, или оценочную стоимость лекарств, реабилитацию, стоимость лечения, выписку врача.

Установлен список медицинского вмешательства, материальная помощь при которых может не выплачиваться:

• не хронические болезни;
• аборт;
• венерические заболевания (кроме СПИДа)
• операции по смене пола;
• лечение от алко/нарко-зависимости.

А в целом, выплачивать ли материальную помощь или нет, решает руководитель.

Статья 255 НК РФ

Данной статью Налогового кодекса РФ установлено, расходы налогоплательщика на оплату труда включаются все начисления работников (стимулирующие, компенсационные выплаты, премии и поощрительные начисления). На практике, материальная помощь во многих организациях и учреждениях предусмотрена системой оплаты труда, что противоречит нормам ст. 270 НК РФ.

У правоприменителей возникает вопрос о том, как расценивать материальную помощь к отпуску. Во многих учреждениях, таковая помощь предусмотрена локальными актами.

Исходя из смысла указанной статьи, если в локальных актах и трудовом договоре есть прямая ссылка на то, что материальная помощь к отпуску (связана с выполнением трудовой функции работника) является частью системы оплаты труда, то такая выплата по факту не является материальной помощью.

Согласно этому, такие выплаты могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль физических лиц.

Образец приказа для оказания помощи нескольким сотрудникам

• Муниципальное бюджетное учреждение «Дом творчества»
• (МБУ «ДТ»)
• Москва

от 01.01.2017 № 111

ПРИКАЗ

Об оказании материальной помощи

В связи с тяжел материальным положением сотрудников и в связи с празднованием юбилея учреждения, а также на основании п. 3.4. Коллективного договора Учреждения

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Оказать материальную помощь размере 4000 (четырех тысяч) рублей следующим работникам Учреждения:
2. Иванову И.И., педагогу дополнительного образования;
3. Михайлову П.В., сторожу структурного подразделения, д/к «Романтик»;
4. Вениаминовой Е.М., секретарю ДТ.
5. Централизованной бухгалтерии МБУ «Центр бухгалтерского расчета» произвести данные начисления.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Основание: Личные заявления сотрудников.

Директор МБУ «ДТ»                                                           Петрова О.А.

На какой счет отнести

Материальная помощь в бухгалтерском учете отражается в зависимости от ее вида. Кредитные проводки, отражающие выплату помощи работникам, зависят от вида помощи и источника финансирования, указанного в приказе руководителя учреждения.

В кредит счета 70 «Расчеты с персоналов на оплате труда» вписывается материальная помощь, являющаяся частью оплаты труда (помощь при ежегодном отпуске).

В счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» вписывается помощь родственникам работника или работникам, ушедшим на пенсию.

Если выдается материальная помощь, не прописанная в локальных актах учреждения, то проводится по счету 73«Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Виды

Материальная помощь бывает:

Целевая материальная помощь, т.е. помощь, направленная на определенные цели: рождение ребенка, смерть близкого человека, чрезвычайные ситуации. Для начисления такой помощи обязательно нужно предоставить работодателю подтверждающие справки, иначе на последнего может быть возложен штраф.

Такая помощь, как говорилось выше, необлагаемая налогами. Так же в случае, если похороны взяла на себя фирма, то так же налогами не облагается.

Нецелевая материальная помощь выплачивается бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию, но размер такой помощи не должен превышать четырех тысяч рублей.

Если организация решила выплатить помощь, больше этой суммы, то сумма свыше четырех тысяч оформляется подарком (на подарок свыше трех тысяч рублей оформляется договор дарения). И эта сумма не облагается налогом.

Какие есть основания для выплаты

Главным основанием для выплаты помощи служит личное заявление сотрудника. На основании которого, руководитель подписывает соответствующий приказ.

К заявлению прикладываются соответствующие подтверждающие документы (свидетельство о рождении, смерти близкого родственника, если это было хищение – справка из полиции, при пожаре – справка из ОНД и т.д.). Если помощь оказывается родственникам, умершего работника, то прикладывается свидетельство о смерти работника.

В приказе указывается конкретный размер помощи.

Заявление от сотрудника

Директору МБУ «ДТ»

Петрова О.А.

от педагога Ивановой Л.М. 

Заявление 

В связи с рождением ребенка, Ивановой А.А. 01.01.2017 г., прошу оказать мне материальную помощь, в размере 30000 рублей.

Приложение: свидетельство о рождении № III СТ 55555. 

Число, подпись, расшифровка подписи 

Заключение

Материальная помощь регулируется нормативными актами учреждения, в которых необходимо прописать все возможные варианты развития событий (и рождение, и смерть, и ЧС и прочее), так же необходимо описать размеры такой помощи и сроки.

Как правило, материальная помощь не облагается налогом, но есть указанные пределы такой помощи, при рождении ребенка она составляет 50000 рублей, в остальных случаях, не более четырех тысяч рублейа человека в год, это не относится в непредвиденному ущербу, там размер зависит от цены ущерба.

Если в учреждении предусмотрена материальная помощь к отпуску, то здесь необходимо указать, что эта помощь не является частью системы оплаты труда.

Для работодателей, главное условие, при начислении материальной помощи, правильная формулировка приказа, иначе эта сумма будет обложена налогом. А для работников – чтобы получить помощь, нужно личное заявление.

Источник: http://zakonmaster.ru/materialnaja-pomoshh-sotrudniku/

Материальная помощь на лечение, налоги

Тема: Материальная помощь

Материальная помощь сотруднику на лечение выплаченная за счет чистой прибыли организации не облагается НДФЛ в полном объеме.

Материальная помощь на лечение сотрудника не поименована в закрытом перечне необлагаемых выплат (ст.9 № 212-ФЗ). Таким образом, на сумму материальной помощи, превышающую 4000 руб. надо начислить страховые взносы и взносы на травматизм.

Если организация примет решение не начислять страховые взносы на материальную помощь, то свою позицию, скорее всего, придется оспаривать в суде.

По данному вопросу сложилась, положительна арбитражная практика. Примеры судебных решений приведены в расширенном ответе.

• Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух VIP-версия».
• 1.Рекомендация: Какие доходы не облагаются НДФЛ
• Не удерживайте НДФЛ с выплат, перечисленных в статье 217 Налогового кодекса РФ, независимо от того, кто является их получателем.
• Это, например, следующие виды доходов:*
• 1) пенсии, социальные доплаты к пенсиям и государственные пособия (за исключением больничного пособия);
• 2) компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным) и связанные:

·        с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья гражданина. Эти компенсации не облагаются НДФЛ только в пределах норм, установленных Гражданским кодексом РФ (письмо ФНС России от 21 октября 2011 г.

№ ЕД-3-3/3456). Возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок и дополнительные расходы, вызванные повреждением здоровья (ст. 1085 ГК РФ).

Порядок расчета утраченного заработка установлен в статье 1086 Гражданского кодекса РФ;

1. ·        с исполнением сотрудниками трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов);
2. ·        с увольнением сотрудников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск);
3. ·        с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
4. ·        с возмещением иных расходов, включая затраты на повышение профессионального уровня сотрудников;
5. 3) алименты;
6. 4) гранты (безвозмездная помощь), которые предоставлены:
7. ·        для поддержки науки и образования (культуры и искусства) в России;

·        организациями (международными и (или) российскими), включенными в перечни, утвержденные Правительством РФ: постановления от 15 июля 2009 г. № 602, от 28 июня 2008 г. № 485;

5) единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи):

·        сотрудникам (в т. ч. бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию) в связи со смертью близких родственников, а также членам семьи умерших сотрудников (в т. ч. бывших сотрудников, вышедших на пенсию). Такие выплаты не облагаются налогом в полном объеме без ограничений (письмо Минфина России от 6 августа 2012 г. № 03-04-06/6-217);

·        сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка (в пределах 50 000 руб. на одного ребенка). По мнению Минфина России, ограничение в 50 000 руб. распространяется на всю сумму материальной помощи независимо от того, кому она выплачивается: матери, отцу или каждому из родителей (письмо от 21 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-36);

6) стипендии, выплачиваемые высшими и средними учебными заведениями;

7) стоимость выданной сотруднику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории (если путевка приобретена за счет нераспределенной прибыли);

8) стоимость лечения (медицинского обслуживания) сотрудника, членов его семьи, а также бывших сотрудников, уволившихся в связи с выходом на пенсию.

Такой доход не облагается НДФЛ при условии, что организация оплатила лечение (медицинское обслуживание) за счет прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК РФ).

При этом освобождение от НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, достаточных для оплаты лечения (медобслуживания) (письмо ФНС России от 23 августа 2012 г. № АС-4-3/13953);*

9) суточные в пределах 700 руб. за день нахождения в командировке в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке;

10) возмещение организацией документально подтвержденных расходов сотрудников (их супругов, детей, родителей), бывших сотрудников (пенсионеров по возрасту), а также инвалидов на приобретение медикаментов, назначенных лечащими врачами (в пределах 4000 руб. в год);

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Статья: «Нетрудовые» выплаты: начислять ли страховые взносы?

А.Р. Игнатьева, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВАС РФ решил, что выплаты работникам-донорам должны облагаться страховыми взносами, а оплата дополнительных выходных родителям детей-инвалидов — нет. А ФАС Западно-Сибирского округа пришел к выводу, что взносы не нужно начислять с любой материальной помощи работникам.

Действительно, вопрос о начислении страховых взносов с выплат, не связанных с оплатой труда работников, является спорным. Разберемся в нем, проанализировав аргументы за и против. Материал подготовлен при участии Т.Н. Дашиной, заместителя управляющего отделением ПФР по г.

Москве и Московской области.*

• В данной статье мы рассмотрим порядок обложения страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (взносами на травматизм) следующих видов выплат работникам:*
• — материальной помощи; — оплаты дополнительных выходных дней родителям ребенка-инвалида;
• — дней сдачи крови и предоставленных дней отдыха донорам.

1. Материальная помощь работникам*
2. Организация вправе выплатить работнику материальную помощь в любом размере на основании его заявления (в некоторых случаях прилагаются документы, подтверждающие факт особых обстоятельств, позволяющих получить материальную помощь).
3. Нормы законодательства
4. Закрытые перечни видов материальной помощи, которые не облагаются взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и взносами на страхование от несчастных случаев, содержат:*

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/40811-materialnaya-pomoshch-na-lechenie-nalogi