Новая форма 6-ндфл в 2018 – 2019 годах: скачать бланк бесплатно в excel, изменения в заполнении, с какого числа действует?

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

• порядковый номер справки;
• за какой год она составляется;
• признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
  • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
• номер корректировки:
  • 00 — если справка составляется первично;
  • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
  • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
• код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
• наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
• информация о реорганизации, если это актуально;
• код ОКТМО;
• телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

1. ИНН налогоплательщика.

   Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
3. Статус налогоплательщика:

• • 1 — налоговый резидент РФ;
  • 2 — налоговый нерезидент РФ;
  • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
  • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
  • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
  • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.

1. Дата рождения.
2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

• общая сумма дохода физлица;
• налоговая база;
• ставка налога (обычно 13%);

  Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

• сумма фиксированных авансовых платежей;
• сумма налога, которую налоговый агент:
  • исчислил по данным своего учета;
  • удержал из дохода физического лица;
  • перечислил в бюджет;
  • удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

• 1 — имущественный вычет;
• 2 — социальный вычет;
• 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

• 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
• 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель	Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)	20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)	50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)	1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода	20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база	290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)	13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ	273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнить
Приложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya

Налоговая декларация по форме 6-НДФЛ 2018-2019 года: бесплатный шаблон и бланк | КУБ

6-НДФЛ – новая форма отчетности предприятий о суммах налога на доходы физических лиц, которая применяется с 1 квартала 2016 года. Ее отличие от справки 2-НДФЛ заключается в том, что она сдается не по каждому сотруднику предприятия или индивидуального предпринимателя, а по организации/ИП в целом.

Какие требования предъявляются к декларации по форме 6-НДФЛ?

Декларация 6-НДФЛ оформляется по форме, приведенной в Приказе ФНС РФ от 14 октября 2015 года N ММВ-7-11/450@. Она подается в ту же налоговую инспекцию, куда уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Предприятия и ИП обязаны подавать 6-НДФЛ в налоговые органы по Почте России, электронно или лично каждый квартал, при этом данные для внесения в документ рассчитываются нарастающим итогом (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, 1 год).

За несвоевременную сдачу декларации на налогового агента налагается штраф в размере 1 000 рублей за месяц просрочки. Если сведения, указанные в документе, не соответствуют действительности, подавшая его организация (ИП) обязана заплатить штраф 500 рублей.

Как заполнить 6-НДФЛ?

В бланке указываются следующие сведения:

• Титульный лист: ИНН, КПП, номер корректировки, период представления, налоговый период, код налогового органа, код места представления расчета, наименование налогового агента, код ОКТМО, номер контактного телефона, количество страниц декларации и приложений к ней.
• Сведения об обобщенных суммах НДФЛ за отчетный период.
• Суммы и даты фактического получения доходов и удержания налогов.

• Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
• Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
• КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Нормативно правовая база

• Налоговый Кодекс РФ.
• Приказ ФНС РФ от 14 октября 2015 года N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Образец формы 6-НДФЛ 2018-2019 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

1. Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
2. Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
3. КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

• Автоматизация выставления счета
• Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН
• Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу
• Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета
• Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

1. Выгоды
2. Подготовка счета за 20 секунд
3. Отсутствие ошибок в счетах
4. Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес
5. Увеличение скорости оплаты счетов

• Автоматизация отправки счета
• Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет
• Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет
• Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании
• Отправка счета на e-mail покупателя

1. Выгоды
2. Отправка счета в 2 клика
3. Красивые и профессиональные счета
4. Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона
5. Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

• Удобное выставление счетов онлайн
• Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
• Контроль задолженности по каждому покупателю
• Управленческая отчетность
• Упорядоченное хранение всех ваших документов
• Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

Источник: https://kub-24.ru/nalogovaya-deklaratsiya-po-forme-6-ndfl-v-2017-2018-godu/

Новая форма бланка 6-НДФЛ 2018

Все бизнесмены обязаны ежеквартально и ежегодно сдавать налоговую отчетность. Бланк 6 НДФЛ за 2018 новая форма скачать бесплатно в excel вы можете здесь, также прочитав статью, вы узнаете, как правильно его заполнять, чтобы налоговая отчетность была принята без вопросов.

С 26 марта 2018 года действует обновленная отчетность 6-НДФЛ. Изменения были внесены Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

Скачать бланк

• Бланк на скачку абсолютно бесплатный, в формате excel и образец заполнения справа.
• Все юридические лица с числом работников более 25 человек обязаны заполнять и подавать этот документ в электронной форме;
• Индивидуальные предприниматели и небольшие компании с числом работников менее 25 человек могут скачивать этот бланк, печатать и заполнять его от руки;
• Заполненное заявление необходимо подавать в отделение налоговой инспекции.

Сроки подачи бланка

Будьте внимательны, за просрочку сдачи отчетности назначаются пени и штрафы. Сроки сдачи отчетности в 2018 году составляют:

• За первые три месяца – до 3 мая;
• За полугодие – до 31 июля;
• За три квартала – до 31 октября;
• За 2018 год – до 1 апреля 2019 года.

Все даты указаны включительно, однако мы не рекомендуем откладывать процедуру на последний день установленного срока. Если указанная дата выпадает на нерабочий день, то последней датой для сдачи отчетности становится первый рабочий день после окончания выходных или праздников.

Видео инструкция

Как заполнить бланк правильно

• Заполнению подлежат все поля, кроме тех, в которых указано, что они должны быть заполнены сотрудником налоговой инспекции;
• Указываются полные реквизиты вашей организации и контактные данные;
• Обязательно указать подразделение налогового органа, куда сдается отчетность;
• Если бланк заполняется не в первый раз (первый вариант был возвращен, так как содержал ошибки), укажите номер корректировки;
• Время и дату заполнения, а также подпись ответственного лица;
• Сумма дохода, полученная всеми сотрудниками организации;
• Сумма налога, удержанная с доходов сотрудников (считается по нарастающей с начала отчетного периода);
• Даты получения доходов и удержания налога.

Обратите внимание, при перечислении доходов сотрудников не указываются те доходы, с которых не взымается НДФЛ (например, социальные выплаты сотрудницам, находящимся в декретном отпуске).

Возможные штрафы

Не откладывайте сдачу отчетности. Если документ будет заполнен неверно, вам его вернут с требованием исправить ошибки. Возвращать документ будут, пока все сведения не будут указаны верно и в установленной форме.

Начинающие предприниматели, которые в первый раз сталкиваются с необходимостью сдачи отчетности, часто из-за исправлений сдают окончательный вариант позже установленной даты. За это государством установлены санкции.

• Штраф 1000 рублей за полный или неполный месяц просрочки. Даже если вы опоздали на пару дней, они будут посчитаны как неполный месяц.
• За предоставление неверных сведений о доходах сотрудников – 500 рублей за каждую обнаруженную ошибку. Штраф не взымается, если налогоплательщик обнаружил ошибку раньше принимающего органа и сам предоставил новую версию документа до истечения срока сдачи отчетности.

Источник: https://4marketologa.ru/blank-6-ndfl-za-2018-novaya-forma-skachat-besplatno-v-excel.html

Новая форма расчета 6-НДФЛ с 2019 года

Предприниматели и бухгалтеры разных компаний должны подготовиться к использованию новых документов с 2019 года. Это обусловлено внесением в НК многочисленных изменений на основании разных законопроектов.

Планировалось внесение корректировок и в форму расчета 6-НДФЛ, но соответствующий законопроект не был принят. В 2019 году придется пользоваться прежним бланком, поэтому никаких сложностей с его заполнением не возникнет.  

Положения нормативных актов

На самом деле просто отсутствуют какие-либо приказы, письма или другие официальные распоряжения от Минфина или ФНС, на основании которых вводится новая форма документа 6-НДФЛ.

Как оформить опись личного дела работника? Подробности тут.

• Даже при изучении официального ресурса Госдумы РФ, где располагается актуальная база данных разных законодательных актов, отсутствуют какие-либо предложения, на основании которых принимается новая форма этого документа.
• Так как не изменяются положения НК относительно нюансов расчета НДФЛ, то не требуются какие-либо нововведения в содержание 6-НДФЛ.
• Как рассчитывать 6-НДФЛ? Смотрите видео:
• Но специалисты утверждают, что велика вероятность, что уже в 2019 году будут приняты какие-либо законопроекты, с помощью которых будет немного изменена действующая форма документа.

Каким бланком придется пользоваться в 2019 году

Так как в 2018 году не была введена новая форма 6-НДФЛ, то придется пользоваться прежним бланком. Он был утвержден еще в 2015 году приказом ФНС №ММВ-7-11/450.

С помощью данного нормативного акта были введены следующие правила:

• порядок, на основании которого вносятся нужные сведения в форму 6-НДФЛ;
• правила, которые учитываются при сдаче данного расчета, содержащего сведения об удержанном подоходном налоге с зарплат работников;
• формат бланка, если планируется отправлять его в ФНС в электронном виде.

Последние изменения

В форму 6-НДФЛ уже несколько раз вносились определенные корректировки. Например, 17 января 2018 года был издан ФНС специальный Приказ № ММВ-7-11/18, на основании которого были внесены правки в эту документацию.

Они были связаны с обязанностью компаний по уплате НДФЛ в качестве налоговых агентов частных лиц.

Новая форма 6-НДФЛ. Фото blogkadrovika.ru

1. Основным нововведением 2018 года является то, что если компания проходит через процедуру реорганизации, то она должна заблаговременно сдать данный расчет.
2. Если по разным причинам руководство фирмы не успевает выполнить данный процесс, то сдается документация назначенным правопреемником.
3. Если заполняется отчет правопреемником юр лица, то учитываются следующие правила:

• на титульном листе указывается ИНН и КПП уже новой организации, а не прежней компании;
• в поле, которое предназначается для указания юридического адреса, приводится код 215, а если новая фирма представлена крупнейшим налогоплательщиком, то выбирается код 216;
• в строку, где приводятся данные о налоговом агенте, вписывается наименование уже реорганизованной компании или ее обособленного подразделения;
• форма содержит реквизиты, где указывается форма реорганизации, поэтому выбирается нужный вариант из нескольких форм;
• именно компания должна заниматься проверкой внесенных данных, так как они должны быть достоверными, а иначе документация не будет принята работниками ФНС.

Дополнительно в 2018 году в форму были внесены некоторые изменения, которые не связаны с реорганизацией компании.

К ним относится:

• если заполняется документация крупнейшим налогоплательщиком, то при выборе КПП учитывается содержание свидетельства о регистрации, полученного в ФНС по месту нахождения компании, а не по месту учета в качестве крупного плательщика налогов;
• если фирма не причисляется к крупным налогоплательщикам, то она ставит код 214 в графе, предназначенной для места нахождения организации;
• при заполнении титульного листа важно вносить сведения не только о наименовании компании, но и реквизиты доверенности, на основании которой действует представитель организации.

Как заполнить 6-НДФЛ? Ответ в видео:

Все вышеуказанные изменения должны учитываться не только при заполнении 6-НДФЛ в бумажном виде, но и при подготовке электронной формы. Состоит данный расчет из двух разделов и титульного листа.

Какие изменения внесены в доплату работникам? Читайте по ссылке.

При этом учитываются рекомендации:

• первый раздел предназначается для внесения обобщенных показателей;
• в 1 раздел включаются все выплаты, вычеты и уплаченные налоги;
• если с доходов взимаются налоги по разным ставкам, то они прописываются в документе по-отдельности;
• дополнительно в первом разделе приводится фактически удержанный сбор со всех денежных средств, выплаченных работникам фирмы;
• второй раздел содержит сведения о разных показателях только за три месяца работы;
• указываются в разделе 2 исключительно выплаты, которые перечисляются в текущем налоговом периоде.

Налоговые ставки в 6-НДФЛ. Фото 2019-god.ru

Если учитывать эти рекомендации, то не возникнет никаких сложностей с заполнением данной документации.

Заключение

В 2019 году не вводится новая форма расчета 6-НДФЛ, поэтому предпринимателям и бухгалтерам не придется сталкиваться с необходимостью разбираться с правилами заполнения новой документации.

Некоторые корректировки были внесены в начале 2018 года, причем они в большей мере затрагивали крупнейших налогоплательщиков. Существует вероятность, что примерно в середине 2019 года будет введена новая форма данного расчета, куда будут внесены существенные изменения.

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/6-ndfl-s-2019.html

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: форма и образец заполнения

Елена Васильева подробно рассказывает, как самостоятельно заполнить форму отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года; объясняет, кто, куда и в какие сроки должен его подать, чтобы не попасть на штрафы

Приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года введена форма 6-НДФЛ. Последняя действующая редакция действует с 25 марта 2018 года в соответствии с приказом ФНС № ММВ-7-11/18 от 17 января 2018 года.

Данный отчет в ИФНС предоставляют все налоговые агенты (пункт 2 статьи 230 НК РФ) — организации и индивидуальные предприниматели, которые производили расчеты с физическими лицами (по трудовым договорам, договорам ГПХ, договорам аренды и тому подобным), даже если фактически выплаты не производились (пункт 3 статьи 226 НК РФ). При этом если выплаты не производились, в данном отчете заполняется только первый раздел.

Также существуют ситуации, когда организация или ИП не начисляет и не выплачивает физическим лицам заработную плату и иные доходы (сотрудники в неоплачиваемом отпуске, в декретном отпуске), в этом случае сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года не требуется. В этой ситуации лучше направить в ИФНС письмо об отсутствии обязанностей по сдаче отчета, или же просто предоставить нулевой расчет.

Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально, сведения отражаются с нарастающим итогом, по завершению каждого квартала не позднее месяца по завершению отчетного периода, только для сдачи годового отчета предоставляется большее время.

• 1 квартал 2019 года срок сдачи расчета не позднее 30 апреля 2019 года;
• 2 квартал 2019 года срок сдачи расчета не позднее 31 июля 2019 года;
• 3 квартал 2019 года срок сдачи расчета не позднее 31 октября 2019 года;
• 4 квартал 2019 года срок сдачи расчета не позднее 31 марта 2020 года.

В случае выпадения крайнего срока сдачи отчетности на выходной и праздничные дни, срок сдачи переносится на следующий рабочий день, так, например в 2019 году крайний срок сдачи отчетности по 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года перенесен на 1 апреля 2019 года.

Сдать отчет можно на бумажном носителе или в электронном виде с помощью ТКС (телекоммуникационных каналов связи). На бумажном носителе можно сдать только в случае, если численность физических лиц до 25 человек, в электронном виде обязательно, в случае если численность физических лиц 25 человек и более, но не запрещается подавать расчет в электронном виде, если численность менее 25.

Расчеты направляются в налоговую по месту учета и по месту регистрации обособленных подразделений для организаций и по месту регистрации индивидуального предпринимателя. На титульном листе по строке «по месту нахождения (учета)» соответственно указываются следующие коды:

• 212 — при сдаче расчета по месту учета организации;
• 213 — при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• 220 — при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
• 120 — по месту жительства ИП;
• 320 — по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения.

• Форма 6-НДФЛ состоит из следующих листов: титульный, раздел 1 «Обобщенные показатели» и раздел 2 «Даты и суммы, фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
• Данный отчет заполняется на основании сведений, отражаемых в учетных регистрах по НДФЛ нарастающим итогом с начала каждого года.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ

Титульный лист формы предусматривает заполнение всех основных реквизитов организации или ИП — ИНН, КПП, полное наименование.

В поле «номер корректировки» проставляем соответствующий код: «000» — первоначальный отчет, «001», «002» — уточненный расчет в зависимости от числовой последовательности.

В поле «период предоставления (код)» отражается код, соответствующий значению 1 — квартал, полугодие, 9 месяцев, год, в нашем случае значение «21» — что соответствует 1 квартал 2019 года.

• Поле «налоговый период (год)» — указываем значение «2019», год — за который предоставляем отчет;
• Поле «код налогового органа» заполняется в соответствии с шифром присвоенным ИФНС, в которую направляется отчет;
• Отчет подписывается руководителем/индивидуальным предпринимателем или представителем (в случае сдачи отчета по доверенности).

1. После заполнения титульного листа приступаем к заполнению 1 раздела:

• Строка 010 — ставка налога (13 %, 30 %, 35 % в зависимости от вида облагаемого дохода);
• Строка 020 — доход по трудовым договорам, договорам ГПХ и другим по расчетам с физическими лицами, нарастающим итогом с начала года, при этом необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно, обязательно учитывая особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 1 августа 2016 года № БС-4-11/13984);
• Строка 025 — величина полученных дивидендов (при наличии);
• Строки 030 и 040 должны содержать сумму вычетов и исчисленного налога;
• Строка 045 — размер начисленного налога по выплаченным дивидендам;
• Строка 050 — сумма платежей, уплаченных сотрудниками-иностранцами за патент на работу в РФ;
• Строка 060 — численность физических лиц, которым выплачивался доход;
• Строка 070 — общая величина удержанного налога;
• Строка 080 — не удержанный налог с материальной выгоды или доходов, выплаченных в натуральном эквиваленте, если физическому лицу не выплачивали доходы, из которых можно было бы сделать удержание;
• Строка 090 указывает на налог, возвращенный физическому лицу налоговым агентом.

• 
• Раздел 2 построчно заполняется:

• Строка 100 — дата фактического получения дохода, определяемого по нормам статьи 223 НК РФ. Например: дата фактического получения дохода в виде заработной платы соответствует последнему дню месяца, месяца начисления; датой фактического получения дохода при увольнении считается последний рабочий день уволенного сотрудника;
• Строка 110 — дата удержания налога (по нормам статья 226 НК РФ).
• Как правило, удерживают налог с зарплаты, отпускных, больничных, матпомощи в день выплаты, а по полученным в натуральной форме или от материальной выгоды доходам — в день реального перечисления дохода, из которого удержан НДФЛ;
• Строка 120 — срок, не позднее которого необходимо перечислить налог, для исключения возможности начисления штрафов — по зарплате и прочим выплатам — это следующий рабочий день с момента выплаты, а по отпускным, пособиям по временной нетрудоспособности — последнее число месяца, в котором произведены данные выплаты (пункт 6 статьи 226 НК); при совпадении срока с выходным, указывают ближайшую рабочую дату;
• Строка 130 — доход с учетом НДФЛ (на дату, указанную в строке 100);
• Строка 140 — сумма удержанного НДФЛ (с дохода по строке 130);
• При этом за 1 квартал 2019 год отражаются данные по доходам, фактически выданным за январь, февраль 2019 года и за декабрь 2018 года, в случае если велась деятельность и начислялась заработная плата и иные доходы в декабре 2018 года. Доход за март 2019 года отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие, так как фактическая выплата будет осуществлена в апреле. В свою очередь если у организации/ИП имеется задолженность по выплате доходов за предыдущие периоды, и фактически выплата осуществлена в первом квартале 2019 года, данные суммы подлежат отражению во втором разделе.

Существует ответственность за несвоевременную сдачу расчета 6-НДФЛ в размере 1 000 рублей.

Также налоговые органы имеют право заблокировать расчетный счет налогового агента (организации/индивидуального предпринимателя) в случае непредоставления расчета в течение 10 дней с даты, установленной как крайний срок сдачи отчетности (пункт 3.

2 статьи 76 НК). Если суммы по доходам будут разниться с расчетом по страховым взносам (на суммы по договорам аренды, дивиденды), налоговые органы запросят пояснения.

Источник: https://delovoymir.biz/6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazec-zapolneniya.html

Новая форма 6-НДФЛ 2019 года: что изменилось и когда сдавать

Форма 6-НДФЛ относится к ежеквартальной отчетности. Ее необходимо сдавать работодателям. В документе, который был введен ФЗ №113 от 2 мая 2015 года, отражают исчисленные, а также удержанные суммы налога на доходы в целом, которые были получены физическими лицами.

Предусмотрены ли какие-нибудь изменения в форме 6-НДФЛ в 2019 году? Остался ли порядок заполнения формы неизменным, и в какие сроки ее сдавать? Нужно ли сдавать отчет за 2018 год на новом бланке? Ответ на эти вопросы вы получите, прочитав данную публикацию.

Общие сведения о форме 6-НДФЛ в 2019 году

Налоговые агенты по подоходному налогу начали сдавать форму ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ в 2016 году. Приказом ФНС РФ№ ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года утверждена форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения (в том числе и электронный формат документа).

Напомним, что сдавать форму 6-НДФЛ обязаны налоговые агенты, выплачивающие доходы в пользу физических лиц и работодатели:

Следует отметить, что за весь срок существования форма 6-НДФЛ не один раз вызывала трудности у бухгалтеров. Немало вопросов вызывал порядок заполнения документа. При этом ФНС в своих разъяснениях относительно порядка заполнения, нередко меняла позицию, что вызывало еще больше недоумения.

Для сдачи 6-НДФЛ за 2018 год, в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы, предусматривающим изменения в бланк, необходимо использовать новую форму документа. Изменения внесены приказом Налоговой службы России от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год — 1 апреля 2019 года.

Структура документа не претерпела изменений. Форма, как это было и ранее включает такие части:

1. Титульный лист.

2. Раздел I(под названием «Обобщенные показатели»).

3. Раздел II(под названием «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»).

С 2018 года в форму было внесено несколько изменений, а именно:

1. Введение нового штрих-кода «1520 2024» на втором листе документа (ранее это был код «1520 1027»).

2. Введение новых кодов и новых граф на титульном листе расчета:

• код формы реорганизации (действует с 2018 года):

• 0 — ликвидация;
• 1 — преобразование;
• 2 — слияние;
• 3 — разделение;
• 5 — присоединение;
• 6 — разделение с одновременным присоединением.

• ИНН/КПП реорганизованной организации.

3. Введение новых кодов места предоставления расчета 6-НДФЛ на титульном листе. Их следует отразить в поле «По месту нахождения (учета) (код)»:

Расшифровка	Код
по месту жительства индивидуального предпринимателя	120
по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства	124
по месту жительства адвоката	125
по месту жительства нотариуса	126
по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика	213
по месту нахождения организации РФ, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком	214
по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком	215
по месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком	216
по месту нахождения обособленного подразделения российской организации	220
по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя	320
по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ	335

4. Появился четкий порядок действий при заполнении формы для реорганизованных предприятий:

• организации, которые являются крупнейшими налогоплательщиками, отражают в документе (на основании свидетельства о постановке на учет в ИФНС) ИНН и КПП по месту нахождения (для 5-6 разряда КПП указывают код «01»);
• организации, которые являются правопреемниками, обязаны предоставить 6-НДФЛ за последний период, а также уточненные расчеты за предприятие, которое было реорганизовано (на титульном листе нужно проставить код «21» в строке «по месту нахождения (учета) (код)» и указать ИНН, а также КПП организации, являющейся правопреемником);
• название реорганизованной организации (ее обособленного подразделения) стоит указать в строке «налоговый агент»;
• ИНН и КПП, присвоенные предприятию до реорганизации, нужно отразить в строке под названием «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)».

В случае если форма 6-НДФЛ сдается не за компанию, которая реорганизована, то следует поставить прочерки в строке ИНН/КПП реорганизованной организации.

Отчетные периоды по 6-НДФЛ в 2019 году

В статье 230 (пункт 2) Налогового кодекса РФ есть упоминание о том, отчетными периодами по предоставлению отчетности являются следующие:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• год.

Если день сдачи отчета выпадает на праздник (выходной или нерабочий день), то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1. НК РФ, 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день. Таким образом, некоторые крайние сроки сдачи расчета в 2018 году могут быть перенесены.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В таблице вы найдете крайние даты сдачи расчета 6-НДФЛ в ИФНС в 2018 году как для ИП, так и для организаций:

Отчетный период	Срок сдачи 6-НДФЛ
За 2018 год	До 1 апреля 2019 года
За 1 квартал 2019 года	До 30 апреля 2019 года
За полугодие 2019 года	До 31 июля 2019 года
За 9 месяцев 2019 года	До 31 октября 2019 года
За 2019 год	До 1 апреля 2020 года

Подводя итоги, отметим, что форма 6-НДФЛ, актуальная для 2019 года, претерпела незначительные изменения. По сути, она представляет собой старый бланк в обновленном виде.

Бланк 6-НДФЛ 2019 года

Источник: http://my-biz.ru/dokumenty/forma-6-ndfl

Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года

В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок. Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи. Об изменениях в форме 6-НДФЛ с 2018 года вы можете узнать из данной статьи. Другие изменения в налоговом законодательстве мы рассматривали в обзорной статье.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2018 года

Составные части 6-НДФЛ изменены не были. Отчет по-прежнему содержит в себе:

• Титульную страницу;
• Первый раздел, в котором приводятся обобщенные сведения;
• Второй раздел, в котором приводятся даты и суммы реально полученной прибыли и вычтенного с нее налога.

В новой форме 6-НДФЛ с 2018 года было изменено следующее:

1. Появился обновленный штрих-код.
2. На титульную страницу были добавлены новые строчки и кодовые значения.
3. Если фирма реорганизовывается, отчет нужно заполнять в новом порядке.
4. Появились новые кодовые значения для мест представления отчета.

Рассмотрим каждое из этих изменений подробнее.

Новый штрих-код

Первым изменением в 6-НДФЛ с 2018 года, с помощью которого можно отличить новый отчет от старого, является обновленный штрих-код на второй странице. Ранее использовалось кодовое значение 1520 1027, а сейчас – 1520 2024.

Изменения на титульнике

Титульник не остался без изменений. На нем появились сразу две новых строчки, в которых должны указываться следующие сведения:

• Кодовое значение формы реорганизации фирмы;
• ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Кодовые значения с текущего года также новые:

• 1 – преобразование;
• 2 – объединение;
• 3 – разделение;
• 5 – соединение;
• 6 – разделение с соединением;
• 0 – ликвидация.

Обновленный порядок формирования

Какие изменения в 6-НДФЛ в 2018 году?

В принципах формирования отчета при реорганизации фирмы появилась точная очередность действий:

1. Фирмы, признаваемые крупнейшими плательщиками налогов, должны указывать в отчете КПП и ИНН по месту своего расположения в соответствии со свидетельством о регистрации в налоговой инстанции.
2. Компания, являющая правопреемником, должна сдать в налоговую службу по месту расположения новую 6-НДФЛ 2018 за последний период отчета, а также уточняющие отчеты за реорганизованную фирму. В строчке «по месту расположения» она должна указать кодовое значение 21, а сверху – КПП и ИНН фирмы-правопреемника.
3. В строчке «налоговый агент» необходимо прописать название реорганизованного юрлица или его филиала.
4. В строчке «ИНН / КПП реорганизованной фирмы» указываются реквизиты, которая фирмы получила еще до процедуры реорганизации.
5. Если 6-НДФЛ подается не за реорганизованную фирму, то в строчке, предназначенной для указания ИНН и КПП реорганизованного юрлица, ставят прочерки.

Введение новых кодовых значений мест предоставления

Еще одним изменением в 6-НДФЛ в 2018 году стало введением новых кодовых значений для заполнения строчки «по месту нахождения» на титульной странице:

• 120 – по месту проживания частного бизнесмена;
• 124 – по месту проживания управляющего или участника КФХ;
• 125 – по месту проживания адвоката;
• 126 – по месту проживания нотариуса;
• 213 – по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика налогов;
• 214 – по месту расположения рос. компании, которая не признается крупнейшим плательщиком налогов;
• 215 – по месту расположения правопреемника, который не признается крупнейшим плательщиком налогов;
• 216 – по месту регистрации правопреемника, который признается крупнейшим плательщиком налогов;
• 220 – по месту расположения филиала рос. компании;
• 320 – по месту ведения деятельности частным бизнесменом;
• 335 – по месту расположения филиала ин. фирмы в России.

Новый бланк 6-НДФЛ с 2018 года

Скачать Бланк 6-НДФЛ

Когда сдавать

Расчет по форме 6-НДФЛ юрлица должны сдавать ежеквартально до последнего числа месяца, идущего за кварталом отчета. Отчет, подаваемый за год, должен быть предоставлен до первого апреля будущего года.

Сдать отчет за 2017 год нужно будет до второго апреля 2018 года (первое число приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится). Сделать это нужно будет уже по обновленной форме.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:

• За 1-ый квартал – до 3 мая текущего года;
• За 2-ой квартал – до 31 июля текущего года;
• За 3-ий квартал – до 31 октября текущего года;

За 4-ый квартал – до первого апреля 2019 года.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/novaya-forma-6-ndfl-2018