Заполнение 6-ндфл: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

  • Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчетаФункции налогового агента у работодателя не ограничиваются только правильным удержанием налогов с оплаты труда и их своевременным перечислением в бюджет.
  • На любого работодателя возлагается обязанность по сдаче отчетов, отражающих полноту произведенных удержаний с дохода налогоплательщика.
  • Поэтому представление Отчета 6 НДФЛ очень важно!

Зачем нужен данный отчет?

Форма этого документа введена 14.10.15г. Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/450@. Обязанность ее сдачи утверждена в п.2 статьи 230 Налогового Кодекса РФ и распространяется на всех работодателей, выполняющих функции налогового агента.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета6-НДФЛ (по тексту далее – Расчет, Отчет) является формой контроля исчисленных сумм налогов с доходов работника-налогоплательщика и удержанных работодателем. Его представляют по окончании первого квартала, 6 и 9 месяцев и года, отражая в нем данные с нарастающим итогом. С его помощью налоговые структуры проводят мониторинг соблюдения налоговым агентом своих обязанностей.

Кроме того, данный Расчет позволяет проверить степень отклонения оплаты труда сотрудников от установленного минимума и от среднеотраслевого показателя. Подобное сравнение дает для контролирующих органов основание для проверки работодателя.

На кого возложена обязанность по сдаче Расчета?

В самом приказе, утверждающем Расчет, сказано, что он сдается налоговыми агентами. Т.е. лицами, которые являются источниками извлечения налогоплательщиком (физическим лицом) дохода.

На основании налоговой статьи 226 к категории налоговых агентов относят:Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

  • российские организации;
  • частнопрактикующих нотариусов;
  • предпринимателей;
  • адвокатов, которые учредили свои кабинеты;
  • обособленные подразделения зарубежных юридических лиц, работающие на территории РФ.

На указанные лица возлагаются обязанности налогового агента в том случае, если от них физическое лицо (резидент или нерезидент) получает доход. Начисление и выплата дохода должна производиться на основании трудового или гражданско-правового договора и только обычному гражданину, который не имеет статуса предпринимателя.

Таким образом, если, например, организация не имеет сотрудников, оформленных по трудовому договору, или даже не нанимала работников по договору подряда и по иным основаниям, у нее не возникает необходимости в сдаче Расчета. Однако на текущий момент данное утверждение, что сдавать Отчет не нужно, если нет сотрудников, является спорным.

На сегодня многие налоговые инспекции обязывают к сдаче нулевой формы, грозя приостановлением операций по расчетным счетам. Поэтому, чтобы не рисковать, следует заполнить 6-НДФЛ с нулевыми данными. Тем более и заполнять-то придется всего лишь 2 листа: Титульный лист и раздел №1.

И сдавать такой Расчет придется ежеквартально!

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок сдачи

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

  • на бумаге Отчет разрешается составлять только тем налоговым агентам, у которых численность сотрудников меньше 25 человек;
  • в электронном виде могут сдавать все.

При этом важно соблюсти следующее:

  • если Отчет сдается в виде бумажного документа, то сама его форма должна быть машиночитаема (т.е. содержать штрих-код). Допускается заполнение такой формы от руки или с помощью печатающих средств;
  • если 6 НДФЛ предоставляется по телекоммуникационным каналам, то он должен быть обязательно подписан электронной подписью самого налогового агента либо его представителя, и должен представляться в порядке, который утвержден приказом МНС РФ 02.04.02г. №БГ-3-32/169. Формат самого документа для сдачи его в электронном виде установлен ФНС РФ в приказе № MMB-7-11/450@.

Сдается Расчет каждый квартал, но с нарастающими итогами:

  • за 1-й квартал – включительно до 30 апреля;
  • за 2-й квартал (но с результатами за 6 месяцев) – до 31 июля, включая последний день этого месяца;
  • за 3-й квартал (с данными за 9 месяцев) – включительно до 31 октября;
  • за 4 квартал (по итогам года) – включая 1 апреля.

При этом датой, когда Расчет считается представленным, признается:

  • день его фактической подачи, если Отчет в налоговый орган подается лично либо через представителя;
  • день почтовой отправки – при пересылке Отчета вместе с описью вложения через любое отделение «Почты России»;
  • день отправки, который фиксируется при отправлении документа по телекоммуникационному каналу.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчетаПодается Отчет в налоговый орган:

  • юридическим лицом – по месту регистрации;
  • индивидуальным предпринимателем – по месту своего жительства, которое считается местом регистрации;
  • при наличии у компании обособленного подразделения – по месту учета (нахождения) данных обособленных структур;
  • при использовании предпринимателем патентной системы и (или) системы ЕНВД Расчет представляется им по месту его учета в связи с занятием тем видом деятельности, который разрешает применение указанных налоговых систем.

При сдаче Расчета через представителя налоговый агент должен обеспечить его доверенностью:

  • от юридического лица достаточно доверенности, оформленной в произвольном виде, но с указанием полномочий и реквизитов представителя;
  • чтобы представлять интересы индивидуального предпринимателя, потребуется доверенность, заверенная у нотариуса. В этом случае представитель будет подавать копию такой доверенности, которая удостоверена самим предпринимателем.

Особенности заполнения отчета 6 НДФЛ за полугодие представлены в следующем видеосюжете:

Как заполняется данный отчет?

Расчет заполняется без персонификации, т.е. в нем указываются обобщающие показатели – без расшифровки по сотрудникам. Все данные берутся из регистров по учету рассчитанных и удержанных из доходов сумм налога НДФЛ.

При подаче нулевого Отчета заполняются только Титульный лист (в общем порядке) и Раздел №1, в котором проставляются нули.

В остальных случаях подачи Отчета готовятся все листы. При этом, если данные не могут быть изложены на одной странице раздела, тогда необходимо заполнить нужное для полного отражения сведений количество страниц. И на каждой такой странице должен обязательно указываться ее номер по порядку.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчетаКогда Отчет оформляется на бумаге, то не допускается:

  • применение корректоров и иных подобных средств для устранения ошибки;
  • выполнение печати с двух сторон листа;
  • скрепление листов, которое способно привести к их порче.

При заполнении Титульного листа необходимо учесть следующее:

  1. при подготовке Расчета компанией по обособленному подразделению на Титульном листе в поле, отведенном под КПП, указывается код КПП, присвоенный компании по месту нахождения ее подразделения. В случае, когда сдается Отчет за саму компанию, то указывается КПП по месту ее регистрации;
  2. при указании кода налоговой инспекции следует учесть, что если организация заполняет форму за обособленное подразделение, то ставится код той налоговой инспекции, где данное подразделение прошло регистрацию;
  3. если предприниматель занимается деятельностью по ЕНВД и (или) по патентной системе, то в Отчете он указывает код той инспекции, в какой он зарегистрирован в связи с осуществлением такой деятельности;
  4. в строке «(Налоговый агент)» название организации вписывается сокращенным, а если такового нет, то полным. Название должно соответствовать тому, которое указано в учредительных документах. В этой строке, если Отчет сдается предпринимателем или иным лицом, полностью и в соответствии с удостоверяющим личность документом прописываются его фамилия, имя и отчество. Если же фамилия двойная, то ее вписывают через дефис;
  5. ОТКМО ставится с учетом ряда особенностей:
    • организации указывают ОКТМО той территории, на которой находятся они сами или их обособленные структуры. При этом, если доходы выплачиваются работникам и головной фирмой, и ее подразделением, то составляются 2 Отчета с указанием разных кодов ОКТМО. И эти Отчеты соответственно представляются в разные инспекции;
    • предприниматели должны указывать код ОКТМО, который соответствует их месту жительства. Но если данные лица заняты деятельностью по ЕНВД или патентной системе, то они сдают отчеты в налоговые органы тех территорий, на которых предприниматели зарегистрированы на основании осуществления ими данной деятельности. И, исходя из территории ведения такой деятельности, проставляется ОКТМО.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчетаКроме того, важным при заполнении Титульного листа является еще один факт:

  • если Расчет подписывает и подает руководитель фирмы (либо сам предприниматель), то рядом с его подписью ставится код «1»;
  • если же форму подписывает представитель, то указывается код «2», а также его Ф.И.О., а ниже – название документа, каким подтверждаются права представителя. И этот документ в виде копии либо оригиналом прикладывается к Отчету, а количество его листов указывается в соответствующей строчке Титульного листа.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчетаПри заполнении Раздела №1 важно понимать, что:

  • сам раздел подготавливается с учетом всех ставок НДФЛ, по которым выплачивались доходы. Иными словами Раздел №1 заполняется на каждую из примененных ставок налога;
  • по строке №20 раздела с нарастающим итогом указывается вся сумма доходов сотрудников. Но в данной строке отражается только тот доход, по которому работодатель согласно налоговому законодательству выступает, как налоговый агент;
  • то же самое касается и строчки №30: по ней указывается совокупная величина вычетов с начала года, но только тех, какие предоставлялись налоговым агентом;
  • в строчке №50 проставляется сумма фиксированных авансов, которые зачитываются в счет налога НДФЛ с доходов, получаемых иностранцами, работающими по патентам;
  • в строчке №60 ставится то число сотрудников, которые получили облагаемый налогом НДФЛ доход. При этом если в течение календарного года один и тот же сотрудник был уволен с работы и принят обратно, то в строке 60 данный сотрудник соответствует числу «1». Например, если в марте было 15 сотрудников, в мае 2 уволились, а в июне на работу поступили 6 человек, их которые 2-е вернулись обратно, то в строке №60 будет стоять 19 человек.

В Разделе №2 представлены блоки с повторяющимися строками. Для заполнения каждого такого блока потребуется распределить совокупный доход сотрудников, начисленный с начала года, отдельно по датам, и уже для каждой даты заполнить свой блок. При этом, заполняя строчку №100, следует учитывать нормы налоговой статьи 223 в отношении сроков фактического получения доходов.

Что касается строчки №120, то в ней ставят дату, не позже которой по закону должен быть перечислен в бюджет налог НДФЛ. С 1-го января 2016 года это нужно делать не позже дня, следующего за фактической выплатой дохода. Но это не касается пособий по больничным листам и отпускных.

Что будет за несвоевременную сдачу?

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчетаЕсли не сдан вовремя нулевой Отчет, то грозит только приостановка операций по расчетному счету, пока не будет предоставлен Расчет. Но это можно оспорить, поскольку 6-НДФЛ представляют только налоговые агенты.

Если же в срок не сдан Отчет с показателями, то за каждый месяц (полный и не полный) допущения просрочки налогового агента накажут на сумму в 1 000 рублей (статья 126 НК РФ). В случае выявления в таком Отчете ошибок, штраф дополнительно увеличат на 500 рублей за каждый недостоверный документ (статья 126.1 НК РФ).

Кстати, за опоздание с подачей 6-НДФЛ (на основании ст.15.6 КоАП РФ):

  • руководителя компании накажут на сумму до 500 рублей;
  • а предпринимателя – до 300 рублей.
  1. Особенности заполнения и подачи данного отчета представлены в следующем видео материале.
    Часть 1:
  2. Часть 2:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=12184

6-НДФЛ образец заполнения

Начиная с 2016 года вводится новая форма отчетности, обязательная для всех работодателей – 6-НДФЛ, рассмотрим рекомендации заполнения – образец (в соответствии с Федеральным законом от 02.052015 №113-ФЗ).

Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями.

Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются.

Периодичность сдачи формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ подается параллельно с годовой отчетностью 2-НДФЛ, которую никто не отменял и служит ее дополнением. Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников.

Скорее всего в налоговой внедрен новый инструмент проверки, так как итог 4 деклараций 6НДФЛ, без указания суммы по каждому работнику, должны равняться сведениям по году подаваемых в декларации 2-НДФЛ, в которой уже информация разделяются по сотрудникам.

В случае их не совпадения вероятно будет назначена налоговая проверка.

Срок подачи 2-НДФЛ, по истечению отчетного года:

  • подаются не позднее 1 апреля за прошедший период, т.е. год

Срок сдачи 6-НДФЛ – поквартально, крайний срок – последний день 2-го месяца, который следует за прошедшим отчетным кварталом (даты отчетности указаны с учетом переноса в виду выходных дней):

  • За 1-й квартал – 30 апреля, но в связи с переносом выходных, сдавать нужно до 2 мая 2017 г.
  • За 2-й квартал – до 31 июля 2017 г.
  • За 3-й квартал – до 31 октября 2017 г.
  • За 4-й квартал – до 2 апреля 2018 г.
Читайте также:  Соотношение средней заработной платы руководителя и работников: расчет коэффициента предельного уровня соотношения, что это такое и зачем нужно?

Если в организации более 25 человек, то сведения подаются в электронном виде, если меньше, то можно предоставить на бумажных носителях.

Декларация состоит из титульного листа и 2- разделов, рассмотрим порядок заполнения

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

  • Сумма исчисленного НДФЛ необходимо исчислять и указывать в полных рублях, причем суммы меньше 50 копеек не учитываются, а суммы включая 50 копеек и более округляются до целого рубля в большую сторону. Доходы и расходы в иностранной валюте считаются на дату фактического получения и расходования соответственно, по установленным на те даты курсу ЦБ.
  • Исправление ошибок корректором или другими средствами в отчете не допускается
  • Допускается только односторонняя печать документа
  • Листы должны быть скреплены аккуратно, без порчи документа
  • Графы записываются слева на право, при наличии пустых клеток, заполняются символом “-“
  • Поля заполняются только чернилами следующих цветов: фиолетовый, черный, синий

6-ндфл 2017 образец заполнения

Титульный лист

Вверху листа указывается, для организаций ИНН и КПП, для предпринимателей ИНН, согласно свидетельства. При предоставлении сведений по обособленному подразделению организации, сверху указывается соответствующий КПП. Страница “001”.

Если отчетность первичная, то ставится код “000”, если корректирующая, то указывается ее номер: “001” и т.д. В графе отчетный период – соответствующий ему код, к примеру “21” – при сдаче формы за 1 квартал.

Далее указывается год отчетности, в какой налоговый орган предоставляется и код по месту назначения, смотрите справку в разделе статьи.

Торговый сбор с 2015 года кто будет платить?

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

Ниже указывается сокращенное название, а при его отсутствии – полное, как указано в учредительных документах, например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ “Победа”. Располагается наименование с начала строки.

Если форма заполняется физическим лицом, то ФИО указывается полностью и без сокращений, если фамилия двойная – пишется через дефис, например, Сергеев-Александров Михаил Васильевич. Далее указывается код ОКТМО организации.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

Ниже указывается контактный номер телефона с кодом города, по которому можно связаться с контрагентом. Указываем количество листов в отчете, а в случае возникновения необходимости приложить к нему справочной информации касаемо налогообложения физ.лиц, указывается количество листов, если нет то ставим “—“.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

Если отчет подписывает налоговый агент, ставим “1”, если его представитель, то “2”. После указываем лицо, подтверждающее сведения в подаваемой форме – ФИО полностью, отдельно в каждой строке Фамилию, ниже имя и на 3-й графе отчество. В случае утверждения отчета представителем, в низу документа указывается данные доверенности. Указывается дата утверждения и подпись заявителя.

Поле для работника ИФНС не заполняем.

Раздел №1

Внимание! Раздел №1 показывает сведения отражаемые нарастающим итогом, считая с начала текущего года. Например, за второй квартал здесь будут отражены сведения с январь по июнь. Например, в отчетности за 2-й квартал здесь отражаются сведения за период с апреля по июнь.

Данный раздел отражает обобщенные сведения сумм начисленного дохода по всем физическим лицам, также удержанный и исчисленный налог с начала налогового периода нарастающим итогом по соответствующей ставке. При выплате налоговым агентом дохода облагаемого по разным ставкам в течение прошедшего налогового периода данные раздела №1 заполняются для каждой ставки в отдельности, за исключением строк 060-090.

При невозможности вместить все показатели в одну страницу следует заполнять необходимое количество дополнительных листов для полного отражения сведений. При этом, на первой странице заполняются итоговые показатели строк 060-090.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

Правило заполнения строк:

  • 010 – пишется ставка налога, по которой производилось исчисление работнику сумм налога.
  • 020 – указывается общая сумма по начисленному доходу по всем физическим лицам, заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода.
  • 025 – начисленная нарастающим итогом общая сумма начисленного дохода по дивидендам.
  • 030 – налоговые вычеты с начала года, также указываются нарастающим итогом, на величину которых можно уменьшить величину дохода, подлежащую налогообложению.
  • 040 – общая сумма исчисленного налога по всем физическим лицам, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 045 – общая сумма подоходного налога по дивидендам нарастающим итогом по всем физическим лицам.
  • 050 – сумма фиксированного авансового платежа по всем физическим лицам, на которую можно уменьшить налог на доходы, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 060 – общее количество физ. лиц получивших облагаемый доход в налоговом периоде. Если в одном налоговом периоде работник был уволен, а потом принят вновь, общее количество меняться не будет.
  • 070 – указывается общая сумма налога нарастающим итогом с начала года.
  • 080 – указывается общая сумма дохода нарастающим итогом с которого не возможно было удержать налог.
  • 090 – общая сумма возвращенного налога, указанная нарастающим итогом, в соответствии со НК РФ ст. 231.

Справка 2-НДФЛ с 2016 года: образец заполнения

Раздел №2

Внимание!В отличие от раздела №1, в №2 отражаются сведения не с начала года, а только за отчетный период. Т.е. суммы фактически начисленного дохода, удержанного с него НДФЛ и перечисленного налога в бюджет.

  • Данный раздел отражает даты, когда физическими лицами был получен доход, удержан подоходный налог, срок перечисления НДФЛ в бюджет, а также суммы удержанного налога и фактически полученного дохода по всем физическим лицам.
  • Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета
  • Правило заполнения строк:
  • 100 – в данной графе указывает фактическая дата, когда был получен доход, отраженный по строке 130.
  • 110 – указывается дата, когда был фактически удержан НДФЛ с суммы, отраженной по строке 130.
  • 120 – указывается дата, не позже которой необходимо произвести перечисление сумм налога.
  • 130 – указывается обобщенная сумма фактически полученного дохода на дату, указанную в строке 100 (удержанный налог не вычитается). Т.е. если доход сотрудника составил 35000 руб., а сумма вычетов на детей ему предоставлена в размере 2800 рублей, то в строке указывается именно 35 000 рублей, запись в виде – 35 000 – 2800 = 32 200 руб. будет ошибкой (письмо ФНС от 20.06.16 №БС-4-11/10956)!
  • 140 – указывается обобщенная сумма удержанного НДФЛ на дату, указанную в строке 110.

Если в одну и ту же даты были фактически получены различные виды доходов, при этом сроки перечисления их отличаются, в таком случае строки 100-140 необходимо заполнять отдельно по каждому сроку их перечисления.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/6-ndfl-obrazets-zapolneniya.html

Особенности заполнения 1 раздела в отчете 6-НДФЛ

Доходы, которые выплачивает юр лицо в пользу физ. лиц, подлежат обложению НДФЛ. Субъекты хозяйствования самостоятельно удерживают налог, и вовремя передают суммы в казну.

До 2016 года фискальными органами контроль над движением НДФЛ в течение года не проводился.

После утверждения 14 октября 2015 года нового отчета 6 налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять развернутые сведения о начисленном заработке, примененных льготах и подоходном налоге. В этом обзоре мы пошагово заполним 6 НДФЛ в отношении 1 раздела.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

Общие сведения 1 части отчета 6

В состав декларации входит титул и два раздела. На титульной странице указываются сведения о налоговом агенте. Раздел 1 «Обобщенные показатели» формы 6 НДФЛ включает в себя сведения нарастающим итогом с начала календарного года. Во второй части отчета отражают даты, и суммы фактически полученной прибыли и удержанного подоходного налога.

Поля, сгруппированные в блоке 10-50, формируют для каждой ставки подоходного налога. Если строк для заполнения информации на одной странице первого раздела не хватило, переносят сведения на следующий лист. Итоги полей 60-90 6 НДФЛ заполняются только на первой странице. В незаполненных клетках ставят прочерки.

Если в организации есть филиалы, которые самостоятельно начисляют заработок и удерживают подоходный налог, декларацию представляют отдельно по каждому месту ведения для головного предприятия и отдельно для каждого филиала, если они подчинены одной ИФНС. Исключение только в случае, если бухгалтерия ведется в головном офисе.

Основания для формирования сведений в 1 части отчета

Декларацию 6 НДФЛ заполняют на основании сведений из налоговых регистров. Эта норма отражена в статье 230 пункт 1 НК. При наличии программного обеспечения формирование отчетов делается автоматически.

Можно самостоятельно разработать и утвердить отчет в начале года в учетной политике. Таблица содержит необходимые сведения для формирования отчета: дни и суммы начисления, перечисления дохода и подоходного налога.

Если при проверке налоговиками обнаружится, что регистры в организации не ведутся, к субъекту хозяйствования применят взыскания по статье 120 НК.

Образец налогового регистра.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

Заполнение блока строк 10-50

При заполнении 6 НДФЛ в отношении раздела 1 руководствуются инструкцией ММВ 7-11-450. Поля 10-50 формируют для каждой ставки НДФЛ. Рассмотрим особенности формирования сведений в поле этого блока первого раздела.

  • 10 – ставка подоходного налога. В зависимости от вида полученной прибыли это 13, 15, 30 и 35%;
  • 20 – отражают прибыль нарастающим итогом, начисленную в пользу физ. лиц для ставки из поля 10;
  • 25 – поле заполняется, если в отчетный период начислялись дивиденды;
  • 30 – вычеты, применяемые при начислении НДФЛ. Для заполнения поля обратитесь к приказу 7-11-387, где отражен перечень.

В строку 30 относят суммы необлагаемой налогом прибыли по ст. 217 НК.

Если сумма вычетов превышает начисленную прибыль, в поле 30 отражают только цифры, равные доходу, а разницу переносят на следующий период, но только до конца отчетного года. На следующий календарный год вычеты не переносят.

  • 40 – подоходный налог, исчисленный по ставке и указанной в поле 10 из прибыли в графе 20, уменьшенный на сумму вычетов из строки 30.

Чтобы правильно заполнить поле, проверьте показатели по формуле:

стр. 40 = стр. 10х (стр. 20 – стр. 30);

  • 45 – НДФЛ, начисленный налог на дивиденды из строчки 25;
  • 50 – заполнять данную ячейку в том случае, если в организации работают иностранные граждане по патентам, самостоятельно уплачивающие налоги.

Заполнение блока строк 60-90

Заполнение граф 60-90 раздела 1 в 6 НДФЛ выполняют только на первой странице декларации.

  • 60 – общее количество физических лиц, которым начислена прибыль с начала отчетного года. Если человек работал по нескольким договорам или уволен, затем принят вновь, считают как одно лицо. Получение дохода работником в течение отчетного года в головной организации и в структурных подразделениях, учитываются в отчетах.
  • Если сотрудник получал прибыль на одном предприятии по ставкам подоходного налога, то в отчете считается как 1 лицо;
  • 70 – НДФЛ, удержанный налог с прибыли физических лиц с начала года;

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-1-razdel.html

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

Выплаты, получаемые работником в рамках трудовых отношений с юридическим лицом или ИП, облагаются НДФЛ. Согласно НК РФ этот налог с доходов наемного физического лица удерживает и платит в бюджет работодатель, выступая налоговым агентом по НДФЛ.

До 2016 года по суммам удержанного и уплаченного в казну подоходного налога за работников работодатель отчитывался один раз в год.

Это отчет 2-НДФЛ по каждому работнику, который надо сдать в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Работодатель мог не платить зарплату или нарушать свои обязанности налогового агента – инспекторы ФНС не имели достаточно сведений, чтобы отслеживать нарушения в течение года.

С целью контроля перечисления налога введена новая форма – 6-НДФЛ, которую придется сдавать ежеквартально всем юрлицам и предпринимателям с наемными работниками (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк формы утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450.

6-НДФЛ включает в себя сведения о работодателе, суммах доходов и налоговых вычетов, датах реального получения доходов, удержаниях налога и перечисления в бюджет. Отчет 6-НДФЛ состоит из 3 частей: титульного листа, раздела 1 и раздела 2. 

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ. Если вы сдаете отчет не через ТКС, то использовать для рукописного заполнения можно только ручку с черными, синими, фиолетовыми чернилами. Запрещается исправлять ошибки корректором.

В строки отчета сведения вносятся слева направо, начиная с крайней левой клетки, в пустых клетках должен стоять прочерк. Суммы доходов заполняются в рублях и копейках, а размер налога – только в рублях, копейки округляются. Заполнение 6-НДФЛ-2016 происходит отдельно по каждому ОКТМО. Листы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с первого.

Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист

Юрлица указывают ИНН и КПП, предприниматели – только ИНН, а в поле «КПП» проставляют прочерки. Если вы сдаете 6-НДФЛ впервые в данном периоде, то «Номер корректировки» — 000. Если сдается уточненная декларация, то поле соответствует порядковому номеру корректировки (001, 002 и т.д.).

Период представления содержит цифровой код:

  • для отчета за I квартал – 21;
  • за полугодие – 31;
  • за 9 месяцев – 33;
  • за год – 34.
Читайте также:  Срочный трудовой договор: образцы и примеры, на какой срок может заключаться, случаи и причины заключения временного соглашения с работником

Налоговый период – год заполнения формы 6-НДФЛ. В поле «Представляется в налоговый орган» надо указать код налоговой инспекции. Поле «По месту нахождения (учета) (код)» включает в себя одно из указанных в перечне ниже:

  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 320 – по месту ведения деятельности ИП (при использовании ПСН и ЕНВД);
  • 212 – по месту учета российского юрлица;
  • 212 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица.

Налоговый агент в одноименном поле указывает сокращенное название в соответствии с уставом. Физлицо, являющееся налоговым агентом, вписывает свое ФИО полностью согласно паспортным данным. На первом листе также надо прописать ОКТМО предприятия, его номер телефона и количество страниц, содержащихся в расчете 6-НФДЛ.

Далее необходимо указать, кто подтверждает сведения, указанные в расчете:

  • 1 – сам налоговый агент;
  • 2 – представитель налогового агента (в случае сдачи отчета представителем, надо указать реквизиты подтверждающего полномочия документа).

В графе «Дата и подпись» расписывается тот, кто подтверждает сведения отчета. Правая нижняя четверть титульного листа предназначена только для отметок налогового инспектора.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: раздел 1

Суммы в разделе 1 указывают с начала года нарастающим итогом.

  • В стр. 010 бухгалтер фиксирует ставку подоходного налога. Если работодатель выплачивает доходы по разным ставкам НДФЛ, для каждой ставки нужен отдельный раздел 1;
  • Стр. 020 содержит сумму начисленного дохода, учитывая выплаты в рамках трудовых отношений, дивиденды и пособия по болезни;
  • В стр. 025 дивиденды показывают отдельной суммой;
  • Стр. 030 – сумма налоговых вычетов;
  • Стр. 040 – сумма исчисленного налога (то есть, 13% от разницы между начисленным доходом и налоговыми вычетами);
  • Стр. 045 – НДФЛ c дивидендов;
  • Стр. 050 содержит сведения о фиксированном авансе, который платит фирма за работника-иностранца на патенте;
  • Число работников нужно указать в стр. 060 – учитывать нужно всех лиц, которые получали за отчетный период от работодателя выплаты;
  • В стр. 070 бухгалтер укажет сумму удержанного налога, а те деньги, которые налоговый агент не удержал с работника указать нужно в стр. 080;
  • Для суммы налога, которую работодатель вернул работнику, предназначена стр. 090.

Подробнее: Дивиденды в 6 ндфл 2016 года пример заполнения

Какие могут быть вопросы при заполнении 6-НДФЛ в разделе 1? Некоторые бухгалтеры считают, что суммы полученного работником имущественного вычета у работодателя, нужно указать в стр. 090. ФНС в письме от 18.03.2016 г.

№ БС-4-11/4538 пояснила, что данная строка предназначена для возврата излишне удержанных сумм согласно ст. 231 НК РФ. Налоговый вычет уже засчитан в показателях стр. 040 и стр. 070, повторно считать его по стр. 090 нельзя.

Должно ли соблюдаться равенство между стр. 040 и стр. 070? Нет, если у вас есть переходящие доходы: к примеру, мартовская зарплата, выданная в апреле. Поскольку начислена зарплата в марте, то налог с нее включен в стр. 040.

Обратите внимание

А удержит его с работников и перечислит компания только в апреле. Показатель стр. 070 будет меньше показателя стр. 040, налоговики не будут считать это ошибкой (письмо ФНС от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222).

Аналогичная ситуация происходит и с июльской, сентябрьской и декабрьской оплатой работникам.

Как заполнять форму 6-НДФЛ: раздел 2

Во втором разделе приводят сведения по суммам, которые работодатель перечислял сотрудникам за последние 3 месяца. Доходы нужно указать в соответствие с датами получения в соответствии с НК РФ:

Доход Дата получения дохода Дата удержания налога Крайняя дата перечисления НДФЛ
Зарплата Последний день месяца Выплата з/п по итогам месяца Следующий рабочий день после выплаты з/п по итогам месяца
Отпускные День выплаты День выплаты (стр. 100 и стр. 110 совпадают) Последний день месяца, в котором начислили
Больничные День выплаты День выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают) Последний день месяца, в котором начислили
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении День выплаты День выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают) Следующий рабочий день после выплаты
  • Стр. 100 – день получения дохода. Зарплату в данном случае делить на аванс и окончательную выплату не нужно – указывается полностью месячная оплата
  • Стр. 110 – дата удержания налога
  • Стр. 120 – дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет
  • Стр. 130 – содержит сумму фактически полученного дохода
  • Стр. 140 – показывает размер удержанного НДФЛ.

Каждый тип выплат нужно отражать в отдельных строках 100-140 в хронологическом порядке. Если их не хватает, то добавьте еще один лист 6-НДФЛ – раздел 1 в нем дублировать не нужно. 

Порядок сдачи 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ налогоплательщики должны сдавать ежеквартально. Для подготовки дается весь следующий календарный месяц после окончания отчетного периода. За отчетный год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году:

Отчетный период Крайний срок сдачи
За I квартал

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/poryadok-zapolneniya-6-ndfl

Заполнение раздела 1 в 6-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным видом прямых налогов. Его рассчитывают в процентах от общего дохода человека. Форма 6-НДФЛ, кроме титульной страницы, содержит два раздела. И существуют специальные правила заполнения Раздела 1 в 6-НДФЛ. Рассмотрим их детально.

Неизбежная отчетность

В России платить подоходный налог обязаны ее резиденты и физические лица, которые не являются отечественными резидентами, но получают доход из находящихся здесь источников. При этом учитывать нужно абсолютно все доходы, которые получены в виде денег или в натуральном выражении, а также в форме материальной выгоды.

Для того чтобы не запутаться при заполнении формы 6-НДФЛ, рекомендуем внимательно изучить образец заполнения Раздела 1 6-НДФЛ. Эту отчетность налоговые агенты заполняют и сдают в ИФНС по итогам трех, шести, девяти и двенадцати месяцев. Также см. «6-НДФЛ: срок сдачи».

Определяют налоговую базу по всем типам доходов раздельно. Причем, если из получаемой плательщиком прибыли по его распоряжению или по решению суда какие-либо суммы подлежат изъятию, то налоговая база от этого не уменьшается.

Основная налоговая ставка – 13%. Вообще, этим налогом облагается доход от сдачи в аренду недвижимости или транспортных средств, оказание консультационных услуг, дивиденды, выигрыши в лотерею и другие типы доходов. Также см. «НДФЛ с дивидендов».

Раздел 1 в 6-НДФЛ: правила заполнения

Первый раздел имеет название «Обобщенные показатели». В нем приводят общие суммы начисленного дохода, а также рассчитанного и взятого налога по всем физлицам, получившим его от этой организации. Учтите, что данные суммы должны быть приведены с самого начала года – нарастающим методом.

Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета

Согласно порядку заполнения Раздела 1 6-НДФЛ, если компания выплачивала доходы, облагаемые по различным ставкам, то этих разделов (Разделов 1) должно быть столько, сколько ставок НДФЛ было применено.

ПРИМЕР
От ООО «Гуру» получают прибыль резиденты и нерезиденты РФ. Значит, заполнять строки 010 – 050 придется два раза: по ставке 13 и 30%. Саму ставку прописывают по строке 010. Показатели строк 020 – 050 заполняют применительно к определенной ставке.

Строки 020 – 050

При заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ и, в частности, его строк 020 – 050 есть смысл обратиться к инструкции по заполнению этой отчетности.

Согласно ей, по строке 020 указывают сумму начисленного дохода с самого начала налогового периода нарастающим способом. А строку 025 следует заполнять, только если в отчетном периоде имела место выплата дивидендов.

В строке 030 отражают сделанные в отчетном периоде налоговые вычеты. За счет их суммы становится меньше доход, который попадает под налог. При заполнении этой строки следует учитывать, что если сумма вычетов по определенному человеку превышает доход, который ему был начислен, то вычет считается равным доходу.

По строке 040 приводят сумму НДФЛ, который рассчитан с дохода, отраженного по строке 020 и уменьшенного на размер налоговых вычетов по строке 030. Также см. «Таблица льгот по НДФЛ в 2016 году».

По строке 045 показывают сумму налога, исчисленную с дивидендов, отраженных налоговым агентом по строке 025.

Строку 050 следует заполнять, только если фирма наняла на работу иностранных сотрудников, имеющих патент и уплачивающих подоходный налог самостоятельно. В этом случае он имеет право снизить сумму налога на доходы этих работников на те конкретные платежи, которые были сделаны ими по НДФЛ.

Строки 060 – 090

Если строки 020 – 050 заполняют применительно к определенной ставке налога, то строки 060 – 090 по всем ставкам суммарно. В этом случае не имеет значения, сколько первых разделов было заполнено налоговым агентом, поскольку информацию по строкам 060 – 090 приводит один раз на следующей после титульного листа странице расчета.

В строке 060 следует отобразить общее количество физлиц, которые получили доход от организации в данном отчетном периоде. При этом следует учитывать, что, если одного и того же сотрудника в течение года уволили и опять взяли на работу, по строке 060 он должен фигурировать как один человек. Приведем [пример заполнения Раздела 1 6-НДФЛ] и строки 060

ПРИМЕР
Допустим, в первом квартале по строке 060 было заявлено 5 человек. В мае двое из них уволилось. После чего в июне было трудоустроено трое, из которых один человек – из числа уволившихся ранее. Тогда за полугодие в строке 060 потребуется отразить такое количество человек:

(5 – (2 – 1) + (3 – 1)) = 6.

То есть тот человек, который уволился, а затем вернулся, должен быть отображен, как одна персона.

Важно

При заполнении строки 070 Раздела 1 6-НДФЛ следует отобразить сумму, которая была удержана налоговым агентом. Но бывает, что ему не удается удержать налог из дохода физлица.

Это может произойти в случае, если доход был выдан в натуральной форме, а доходов в денежном эквиваленте, из которых можно было бы взять налог, у этого физлица от этой фирмы нет.

Поэтому суммы, по которым налоговый агент признает удержание налога невозможным, должны быть отражены при заполнении строки 080 Раздела 1 6-НДФЛ.

В строке 090 следует отобразить сумму НДФЛ, которую организация вернула налогоплательщику согласно ст. 231 НК РФ.

Вот так выглядит пример заполнения Раздела 1 6-НДФЛ.
Заполнение 6-НДФЛ: строки раздела 1 и 2, что писать в каждом поле формы расчета, скачать бланк и образец заполнения отчета
Также см. «6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/razdel-1-v-6ndfl.html

6 НДФЛ с 2016 года (образец заполнения и бланк)

Помимо предоставления формы 2-НДФЛ с 2016 года предоставляется новый отчет по форме 6-НДФЛ, введенный в действие согласно Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015. Данный отчет необходимо предоставлять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, у которых есть наемные сотрудники, т.е. если они являются работодателями. Форма предоставляется 1 раз в квартал.

Срок сдачи 6-НДФЛ

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Еще раз уточним, что новая форма отчетности 6-НДФЛ ни в коем разе не отменяет, а лишь дополняет отчетность предоставляемую по форме 2-НДФЛ.

Если первая сдается поквартально, то вторая, как и обычно – по году. Еще одно отличие состоит в том, что новая форма предоставляет общие, а не персонифицированные сведения о доходах сотрудников.

Фактически форма необходима для контроля собираемости подоходного налога.

Форма предоставляется по квартально, при этом последним днем предоставления отчета считается последний день следующего за отчетном периодом месяца. Так, например, за 1 квартал (месяцы с января по март) сведения предоставляются последним днем апреля.

Сроки предоставления 6-НДФЛ в 2016 году следующие (с учетом переноса, если сроки выпали на выходные или праздничные дни):

  • Отчетность за первый квартал – до 4 мая 2016 г.
  • Сведения за полугодия предоставляются не позже 1 августа 2016 г.
  • За девять месяцев форма предоставляется не позднее 31 октября 2016 г.
  • По году отчетность предоставляется, как и справка 2-НДФЛ не позже 1 апреля, уже 2017 года.

Если численность организации не превышает 25 человек, то сведения можно предоставить в бумажном виде, если более, то только в электронном виде. При заполнении формы, если сумма копеек менее 50, то они отбрасываются, если 50 и более, то округляются в большую сторону до единицы.

6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Форма состоит из титульного листа и 2-х разделом, рассмотрим пример заполнения 6 ндфл.

Титульный лист

Заполнение формы начинается с указание реквизитов организации – ИНН и КПП, у предпринимателей номера КПП нет, поэтому он заполняет только ИНН, а в графе КПП ставится прочерк. Если организация предоставляет сведения по обособленному подразделению, то в поле КПП указывает соответствующей ее месту расположению номер. Указывается номер страницы «Стр» – для первой, соответственно «001».

Читайте также:  График отпусков: скачать бесплатно бланк форма т-7 и образец заполнения на 2018 год, правила и инструкция для составления, обязательно ли оформлять

Если отчет предоставляется в первый раз, т.е. первичный, то в поле Номер Корректировки необходимо указать значение «000», или же номер корректирующего отчета, например, «001».

Далее в поле «Период представления» проставляется соответствующий периоду отчетности код, так для первого квартала это «21». После пишется год предоставления формы в поле «Налоговый период».

Ниже вносится четырехзначный код налогового органа, куда сдается отчетность и код по месту учета, его можно посмотреть в справочники в конце статьи.

Далее пишется сокращенно наименование организации, в точности, как прописано в учредительных документах, а для ИП вносится ФИО полностью без сокращений. Например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Витязь» или для ИП – Сергеев Владимир Михайлович.

После чего необходимо внести код ОКТМО. Далее пишется контактный номер телефона. Если вносите номер мобильного, то в таком виде: +7 (926) 1280128, для стационарного: 8 (495) 2325476. Проставляется количество страниц в предоставляемой форме, например, «002», при наличии приложений – их количество, если они отсутствуют, ставится прочерк.

В поле налогового агента ставится «1», если форму предоставляет директор фирмы, то пишется расшифровка его фамилии полностью без сокращений, если же предприниматель, то ставятся также «1», а в поле, где указывается фамилия, ставятся прочерки, так она была указана ранее. Если отчетность предоставляется представителем, то ставим «2» и указываем его данные. После указывается дата предоставления отчетности, а ниже сведения о доверенности,  если проставили «2», если «1» ставим прочерк.

Раздел №1

В данном разделе отражаются обобщенные сведения о суммах начисленного дохода по всем физ.

лицам, в том числе суммы исчисленного и удержанного подоходного налога, рассчитанного нарастающим итого по соответствующей ставке с начала отчетного периода.

Если налоговый агент за прошедший период производит выплату дохода, который облагается по разным ставкам НДФЛ, в таком случае за исключением строк 060-090 данные раздела №1 заполняются отдельно по каждой ставке.

Совет

Если при заполнении отчетности все показатели поместить на одной странице не получается, то необходимо заполнять дополнительные листы, при этом итоговые показатели строк 060-090 будут отражены на первой странице.

Внимание! Указанные суммы во всех строках с 020 по 090 вносятся нарастающим итогом с начала отчетного периода, кроме строки 060, где указывается общее количество лиц, по которым предоставляются сведения. Далее по тексту сокращение (НИ) – это начисление сумм нарастающим итогом с начала отчетного периода.

Порядок заполнения строк раздела №1:

  • 010 – в данной строке указывается ставка по налогу, по которой осуществлялось исчисление подоходного налога по физическому лицу.
  • 020 – указывается по всем физическим лицам общая сумма начисленного налога (НИ).
  • 025 – общая сумма дохода, начисленного по дивидендам (НИ).
  • 030 – общая сумма налоговых вычетов, на которые уменьшается доход подлежащий налогообложению (НИ).
  • 040 – общая сумма по всем физ. лицам исчисленного налога (НИ).
  • 045 – общая сумма НДФЛ рассчитанного по дивидендам (НИ).
  • 050 – указывается по всем физическим лицам сумма фиксированного авансового платежа, который уменьшает подоходный налог (НИ).
  • 060 – вносится общее количество физических лиц, которые за отчетный период получили облагаемый доход, при этом, если один и тот же сотрудник был уволен и принят в одном и том же периоде – он в сумме учитывается только 1 раз, а не 2.
  • 070 – общая сумма налога (НИ).
  • 080 – общая сумма дохода (НИ).
  • 090 – общая сумма по возвращенному налогу, согласно НК РФ ст. 231 (НИ).

Раздел №2

В данном разделе отражаются даты получения физическими лицами дохода, даты его удержания, сроки, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а также обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога с него.

Как правильно заполнить строки раздела:

  • 100 – вносится фактическая дата получения дохода, который отражен в строке 130.
  • 110 – указывается дата фактического удержания НДФЛ с суммы, которая отражается по строке 130.
  • 120 – указывается дата, до которой требуется перечислить указанные суммы налоговых отчислений по подоходному налогу.
  • 130 – обобщенная сумма дохода, который был фактически получен на дату, которая указана в строке 100, при этом удержанный налог из суммы не вычитается.
  • 140 – вносится обобщенная сумма подоходного налога, который был удержан на указанную в строке 100 дату.

Если различные виды доходов были получены в одну и ту же даты, а сроки перечисления отличны, в этом случае по каждому перечисления заполняются отдельно по каждому сроку (строки 100-140).

Справочники, необходимые для заполнения

Код Поля «Период представления»Код Поля «По месту нахождения (учета) (код)»

Ответственность за не предоставление отчета

Если организация или ИП после установленных сроков не предоставили отчетность в течение 10 ней, в этом случае ФНС вправе приостановить операции по расчетному счету данного налогоплательщика. Помимо этого может применяться и административный штраф, который составляет 1000 рублей за каждый просроченный отчет.

6-НДФЛ бланк

  • Скачать бланк 6-НДФЛ в форматеPdf.
  • Скачать бланк в формате Excel.
  • Скачать образец заполнения 6-НДФЛ в фомате Excel.

Источник: https://blankionline.ru/doc/6-ndfl-obrazets-zapolneniya-i-blank.html

Бланк формы 6-НДФЛ и порядок заполнения отчетности и последние комментарии по заполнению

С 2016 года компаниям предстоит ежеквартально сдавать новую форму 6-НДФЛ. Бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ утвердила ФНС России приказом от 14.10.15 № ММВ-7-11-450@. А Минюст зарегистрировал форму 30.10.15 приказом № 39578. 

Срок сдачи 6 НДФЛ в 2016 году

Первый раз сдать новый отчет нужно будет за первый квартал. Срок сдачи 6-НДФЛ -не позднее 4 мая 2016 года (так как 30 апреля 2016 года попадает на субботу, а с 1 по 3 мая — праздники и выходные). Отчет за 2015 год представлять не надо.

Передавать документы необходимо через интернет либо на бумаге, если численность работников до 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. от 01.01.16). Новый документ не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ.

Их надо, как и раньше, сдавать не позднее 1 апреля следующего года.

Если 2-НДФЛ бухгалтерия составляет по каждому работнику, то новый расчет – это общая форма по налогу, исчисленному в целом по компании. Форму 6-НДФЛ в 2016 году будут сдавать как компании, так и индивидуальные предприниматели, у которых есть работники.

Новые сроки для отчетности по НДФЛ с 2016 года

Период, за который надо отчитываться Форма
2-НДФЛ 6-НДФЛ
За I квартал Не надо сдавать Не позднее 04 мая
За полугодие Не надо сдавать Не позднее 30 июля
За 9 месяцев Не надо сдавать Не позднее 30 октября
По итогам года Не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом (о невозможности удержать НДФЛ). Не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (о доходах, с которых удержали НДФЛ) Не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом

Но предположим, что крайний срок сдачи 2-НДФЛ или 6-НДФЛ выпадает на выходной день. Тогда крайний срок переносится на следующий за выходным первый рабочий день.

В каком виде сдавать 6-НДФЛ 

Расчет нужно представлять в электронном виде. Исключение — если численность работников, которые получили от компании или предпринимателя доходы, менее 25 человек. Тогда расчет можно будет сдать в бумажном виде. Этот лимит будет действовать со следующего года и для справок 2-НДФЛ. Сейчас норматив по ним — 10 человек.

Новая форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Образец заполнения формы 6-НДФЛ в 2016 году мы привели ниже и подробно рассказали как заполнить каждый лист отчетности. 

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ 

Обратите внимание

Общую сумму доходов, исчисленный и удержанный налог надо отразить в строках 020–040, 070 раздела 1 (см. образец заполнения формы 6-НДФЛ). Если доход облагался по разным ставкам (например, 13 и 30 процентов), то по каждой нужно заполнить отдельные строки 010–040 раздела 1.

Образец заполнения 6-НДФЛ. фрагмент

В строке 030 показывают сумму вычетов с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, кроме дивидендов (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 210 НК РФ). В строке 060 необходимо показать число «физиков», которым был выплачен доход. Если сотрудник в течение квартала подрабатывал подрядчиком либо уволился, но потом вернулся назад, его считают только один раз.

Кстати

Форму 6-НДФЛ надо сдавать, даже если она нулевая. В этом случае в первой клеточке, отведенной для зарплаты или налога, надо ставить ноль, а во всех остальных клеточках — прочерки.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе следует распределить все доходы по датам. Их три: дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и срок его перечисления. В 2016 году эти даты могут отличаться в зависимости от вида дохода.

Зарплата. Датой фактического получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому в строке 100 нужно записать 31-е (30-е) число, даже если этот день выпал на выходной.

На порядок удержания эта дата не влияет. Удержать налог надо при фактической выдаче денег, а перечислить — на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. от 01.01.16).

Например, если компания выдаст зарплату 4 февраля, то эту дату надо записать в строке 110, а в строке 120 записать 5 февраля.

Отпускные и больничные. Если работник получит отпускные в 2016 году, то в строках 100 и 110дата получения дохода будет одинаковой — дата выплаты денег. А вот срок перечисления в строке 120 будет отличаться.

Перечислить НДФЛ с отпускных нужно в последний день месяца, в котором компания их выдала (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. от 01.01.16). Если этот день попадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день.

Например, компания выдала отпускные 18 января, тогда эту дату следует записать в строках 100 и 110, а в строке 120 — 1 февраля, так как 31 января попадает на воскресенье.

  • Как отразить зарплату за март, выплаченную в апреле?
  • Сейчас данный вопрос вызывает массу споров среди бухгалтеров, так как чётко законодательством не регулируется. На самом деле есть 2 варианта:
  • 1) Заполнить расчёт по образцу выше.
  • 2) Зарплату за март, выплаченную в апреле, указать в расчёте 6-НДФЛ за полугодие (образец будет ниже).
  • ФНС в феврале и марте выпустила поясняющие письма, приведём из них цитаты по существу:

Источник: http://www.firmaaudit-servis.ru/otchetnost-s-2016-goda/2015-11-26/blank-formy-6-ndfl-i-poryadok-zapolneniya-otchetnosti

Методичка Образец заполнения Расчета 6-НДФЛ находится здесь

Заполнять расчет нужно по форме 6-НДФЛ в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г. Форма 6-НДФЛ заполняется ежеквартально нарастающим итогом с начала налогового периода (года) в целом по всем гражданам, получившим доходы от налогового агента.

  • Проверить правильность составления расчета на наличие в нем неточностей и ошибок можно с помощью контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС России № БС-4-11/3852 от 10 марта 2016 г.
  • Состав расчета по форме 6-НДФЛ
  • Расчет по форме 6-НДФЛ состоит из:
    – титульного листа;
    – раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • – раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Форма 6-НДФЛ заполняется на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета:
– об учете доходов, начисленных и выплаченных гражданам;
– о предоставленных налоговых вычетах;
– о суммах рассчитанного и удержанного НДФЛ.

Подтверждение: п. 1.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г.

Общие правила заполнения

Требования, общие для заполнения всех разделов (листов) расчета, приведены в разд. I Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г.

Важно

К ним, в частности, относятся (в зависимости от способа представления расчета – на бумаге, в т. ч.

при заполнении машинным способом, или в электронном виде):
– цвет чернил (пасты) для заполнения декларации (черные, фиолетовые или синие);
– запрет на исправление ошибок с помощью корректирующих (иных аналогичных) средств;
– запрет на двустороннюю печать расчета на бумажном носителе;
– запрет на скрепление листов расчета;
– правила заполнения ячеек и полей (в т. ч. показатели по которым отсутствуют). При отсутствии значения по суммовым показателям указывается «0»;
– правила нумерации страниц (сквозная нумерация). Текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо начиная с крайней левой ячейки (левого края поля);
– правила отражения дробных числовых значений. Для этого необходимо использовать два поля, которые разделены точкой («.»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби. При этом дробные числовые показатели необходимо отразить в том же порядке, что и целые. Если ячеек (знакомест) для указания дробной части больше, чем цифр, то в оставшихся свободными ячейках нужно проставить прочерки;
– правила указания показателей, по которым не требуется заполнения всех знакомест (в незаполненных ячейках необходимо проставить прочерки. Исключение – заполнение расчета в электроном виде, тогда прочерки можно не проставлять);

– правила заполнения расчета машинным способом (в т. ч. используемый шрифт).

Если показатели соответствующих разделов формы не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Поле «Стр.» заполняется на каждой странице формы 6-НДФЛ (кроме страницы 001).
Подтверждение: п. 1.2. Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г.

Как заполнить Титульный лист Расчета 6-НДФЛ

Источник: https://likebuh.ru/besplatnoe/metodichki/obrazec-zapolneniya-rascheta-6-ndfl-naxoditsya-zdes/.html

Ссылка на основную публикацию