Материальная помощь на погребение близкого родственника за счет работодателя: размеры суммы на похороны, налогообложение – ндфл и страховые взносы

Материальная помощь на погребение — налогообложение 2017 и 2018 годов не имеет различий ввиду отсутствия изменений в законодательстве. Основные моменты предоставления матпомощи на похороны родственника, в том числе особенности налогообложения данных выплат, рассмотрим в этом материале.

• Матпомощь на похороны родственника: общие положения
• В каких случаях выплачивается матпомощь при смерти близкого и каков ее размер
• Какими налогами облагается материальная помощь на погребение?
• Учет выплат на погребение при расчете налога на прибыль и единого налога

Матпомощь на похороны родственника: общие положения

Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв. приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст).

Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно.

Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.

Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них материальные потери и моральные страдания из-за:

• природных катаклизмов и бедствий;
• террористических атак;
• затратного лечения;
• смерти близких.

• федеральным законодательством (ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ);
• региональными нормативными актами (к примеру, ст. 8.1 закона Краснодарского края от 04.02.2004 № 666-КЗ «О погребении и похоронном деле в Краснодарском крае»);
• локальной документацией организаций, предусматривающей подобную матпомощь членам своего трудового коллектива. 

В каких случаях выплачивается матпомощь при смерти близкого и каков ее размер

В соответствии с упомянутым выше законом № 8-ФЗ соцпособие на погребение предоставляется лицу (в том числе мужу или жене, родственнику, опекуну), возложившему на себя заботы о похоронах умершего и потратившемуся на погребение. При этом возмещаются расходы на погребение в сумме, не превышающей установленный лимит. Размер пособия определяется законодательно и регулярно индексируется.

С 01.02.2017 федеральное пособие на погребение составило 5 562,25  руб. 1 февраля 2018 года эта сумма будет проиндексирована.

Местным законодательством могут быть предусмотрены добавочные меры поддержки своих граждан на похороны близких. Так, к примеру, в Краснодарском крае такое дополнительное пособие выплачивается лицам, взявшим на себя заботы о захоронении, независимо от получения ими федерального пособия, и составляет 1 500 руб.

Не знаете свои права?

Помимо федеральных и региональных выплат на погребение, материальная поддержка такого рода может быть предусмотрена внутренней документацией организаций. Размер такой финансовой помощи сотрудникам по захоронению близких может быть различен. 

Какими налогами облагается материальная помощь на погребение?

По общим правилам, вопрос о налогообложении матпомощи вообще и выплат на погребение в частности нужно рассматривать с точки зрения:

• взыскания подоходного налога;
• учета сумм финансового участия при определении налога на прибыль и единого налога в системе упрощенного налогообложения.

Поскольку выплаты материальной помощи в налоговом законодательстве являются доходом для получателя, со всех этих сумм взыскивается подоходный налог. Исключения составляют прямо указанные в НК РФ случаи и виды финансового содействия. Так, п. 1 ст.

 217 НК РФ предписывает не облагать подоходным налогом госпособия, за исключением больничных выплат. Соответственно, с социальных пособий на погребение, выплачиваемых в рамках федерального или регионального законодательства, НДФЛ не взыскивается.

Кроме того, абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ дает свободу от подоходного налога суммам разовых выплат, производимых работодателями своим сотрудникам или бывшим работникам в связи со смертью близких либо родственникам сотрудника (бывшего работника) в связи с его смертью на погребение.

Следовательно, матпомощь на погребение, оказываемая в рамках внутренней документации организаций, также не облагается подоходным налогом независимо от суммы выплаты (письмо Минфина РФ от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217).

Однако в этом случае нужно учесть один принципиально важный момент: в приведенной норме акцент сделан на единовременности выплаты. Это значит, что по одному основанию должно быть одно распоряжение руководства (приказ) о предоставлении матпомощи нуждающемуся, даже если само перечисление пройдет поэтапно (письмо Минфина РФ от 31.10.

2013 № 03-04-06/46587). Если же по одному случаю будет выдано несколько распоряжений о выплате финансовой поддержки, то лишь первая оплата будет признаваться разовой, остальные подпадут под взыскание НДФЛ. 

Учет выплат на погребение при расчете налога на прибыль и единого налога

В соответствии с действующим законодательством, налог на прибыль и один из вариантов единого налога при упрощенной системе налогообложения исчисляется от суммы, определенной как разница между доходами и расходами компании.

При этом комплектность доходной и расходной части, которую следует учитывать в таком расчете, установлена НК РФ (ст. 255, п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 252) и уточнена письменными пояснениями Высшего арбитражного суда РФ (постановление президиума от 30.11.

2010 № 4350/10) и Минфина РФ (письмо от 24.08.2012 № 03-03-06/4/87).

Согласно этим требованиям, матпомощь в состав расходов при определении указанных налогов не включается. Между тем, если выплаты, определенные как финансовая поддержка трудящихся, в соответствии с локальной документацией предприятия будут составлять элемент системы оплаты за трудовое функционирование, то их можно засчитывать при расчете указанных налогов.

***

Таким образом, выплата матпомощи на погребение полагается лицам, потерявшим близких, может осуществляться как государством, так и работодателем, чаще всего носит единовременный характер. Такие выплаты освобождены от НДФЛ, если они являются единовременными, а также от единого налога при УСН и налога на прибыль при общей системе налогообложения.

Источник: https://nsovetnik.ru/materialnaya_pomow/nalogooblozhenie_material_noj_pomowi_na_pogrebenie_v_2017-2018_godah/

Ндфл при мат помощи на похороны 2019 год

Как рассчитать НДФЛ с материальной помощи

Матпомощь выдается сотруднику или иному лицу для финансовой поддержки в особых жизненных ситуациях. Такая выплата может производиться при рождении малыша, кончине близкого человека, при чрезвычайных обстоятельствах и т. д. В РФ действует общее правило обложения матпомощи НДФЛ.

Вычет по данному доходу труженика составляет 4 тыс. р. в год. Для некоторых видов такой поддержки предусмотрен иной порядок ее налогообложения. НДФЛ с материальной помощи начинает удерживаться, когда ее сумма в год превышает 4 тыс.

р. Не имеет значения, какую систему налогообложения применяет компания. Цель выплаты также не играет роли при обложении налогом.

Порядок выплат и условия их получения компания может закрепить в следующих локальных актах:

• колдоговор;
• положение о вознаграждении за труд;
• отдельный документ о предоставлении помощи.

В данных бумагах не обязательно должны прописываться нормы, регламентирующие выплату финансовой поддержки. Если организация регулярно производят подобные компенсации, нужно придать процедуре ясность и прозрачность. Для этого во внутренних документах следует закрепить некоторые моменты:

• перечень причин, по которым персонал вправе рассчитывать на помощь;
• размер поддержки, порядок ее назначения;
• когда перечислять сумму работнику;
• перечень сопроводительных бумаг, которые требуются от работника и т. д.

Локальные акты предусматривают возможность выдачи матпомощи.

Главным документом для ее начисления служит распоряжение руководителя. Оно оформляется по заявлению труженика и приложенным к нему бумагам. Например, для получения выплаты на рождение ребенка родитель должен предоставить копию свидетельства о его рождении.

В таблице ниже указано, какой код матпомощи и соответствующих вычетов поставить в справке 2-НДФЛ сотрудника:

Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника

Получение означенной категории матпомощи зависит от статуса умершего.

Так, есть три варианта получения означенного пособия в зависимости от правового статуса умершего:

• У работодателя. Если умерший работник был официально трудоустроен, выплату пособия на погребение и похороны обеспечивает ответственному за погребение лицу работодатель. Однако фактически оплачивает данное пособие ФСС – работодатель в любом случае получает компенсацию из фонда социального страхования.
• В Пенсионном фонде. Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году, который получал пенсию, может быть получена в территориальном отделении ПФР.
• В органах соцзащиты. Получение матпомощи в связи со смертью от государства лицами, не входящими в вышеозначенные категории, а также при рождении мертвого ребенка с длительностью беременности более 154 дней возможно в органах социальной защиты.

Возможность и порядок предоставления материальной помощи должны быть определены локальными нормативными актами предприятия.

В частности, если предоставляется материальная помощь по смерти родственника,

Материальная помощь в связи со смертью человека

Для того чтобы получить выплату, заявитель должен подготовить следующий пакет документов:

• Заявление. Составляется на имя руководителя предприятия и содержит краткую просьбу о выдаче материальной помощи. Заполняется бумага в следующем порядке: ФИО и должность руководителя, ФИО родственника погибшего сотрудника, ФИО погибшего сотрудника, а также должность, которую он занимал, просьба о получении помощи, подпись и дата.

При смерти близкого родственника гражданам РФ может быть начислена материальная помощь на погребение.

В зависимости от внутреннего устава компании материальная помощь на погребение может начисляться лицам, имеющим следующий статус: Право на материальную компенсацию на погребение по особой схеме имеют военнослужащие, а также ряд других лиц:

• Сумма материальной помощи, которая должна быть выплачена сотруднику или членам его семьи на похороны, не облагается налогами, если она является одноразовой.

При этом стоит помнить, что в тех случаях, когда материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам и превышает 4 тыс. рублей, то она облагается налогом на прибыль в соответствии с законодательством.

В большинстве случаев, если работодатель подразумевает возможность получения матпомощи, то в документах обязательно прописываются конкретные сроки и сумма, которую сотрудник сможет получить при необходимости.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8.

Единовременная материальная помощь может состоять из: Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, а также дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны (ст.

2 Семейного кодекса РФ). Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Получить такую поддержку может:

• работник (в случае кончины его близких родственников);
• один из близких родственников работника (когда тот умер);
• лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п.

По случаю смерти у работника близких родственников:

• справка о смерти;
• свидетельство о браке (для мужа, жены);
• свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника: Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

• код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
• код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Предположим, что в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 20 000 руб.

(код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб. (код вычета 503). В форме 2-НДФЛ (при отсутствии прочих доходов, кроме зарплаты работника за отчетный период) это примет вид:

Налогообложение материальной помощи на погребение в 2018-2019 годах

Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны.

Среди них материальные потери и моральные страдания из-за:

• природных катаклизмов и бедствий;
• террористических атак;
• затратного лечения;
• смерти близких.

Пособие на погребение членам семьи предусмотрено:

С 01.02.2018 федеральное пособие на погребение составило 5 562,25 руб.

1 февраля 2019 года эта сумма будет проиндексирована. Помимо федеральных и региональных выплат на погребение, материальная поддержка такого рода может быть предусмотрена внутренней документацией организаций. Размер такой финансовой помощи сотрудникам по захоронению близких может быть различен.

По общим правилам, вопрос о налогообложении матпомощи вообще и выплат на погребение в частности нужно рассматривать с точки зрения:

• взыскания подоходного налога;
• учета сумм финансового участия при определении налога на прибыль и единого налога в системе упрощенного налогообложения.

Материальная помощь при смерти близкого родственника на 2018 год

должна облагаться НДФЛ и соответствующими дополнительными взносами.

Налоговый кодекс предусматривает налогообложение данной финансовой компенсации свыше указанной суммы, так как, в соответствии с законодательством, выплата сверх нормы считается доходом работодателя.

В случае со службой защиты населения, просьба рассматривается в течение 30 календарных дней, а оплата пособия исчисляется через 1,5-2 месяца после рассмотрения.

Важным моментом для руководителя организации, который выплачивает своим работникам все виды материальных пособий, является пункт о налогообложении данных денежных средств.

сумма, которая начисляется свыше, облагается НДФЛ.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году

Материальная помощь не является составной частью оплаты труда.

Она не относится ни к окладу, ни к стимулирующим выплатам и т.д. Поэтому в большинстве своем материальная помощь не облагается налогом и страховыми взносами в 2019 году.

Материальная помощь выплачивается по усмотрению работодателя работающим сотрудникам, бывшим работникам, причем не только вышедшим на пенсию или инвалидность, родственникам умершего сотрудника.

Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном.

В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2019 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:

• в связи с рождением ребенка;
• в связи со смертью члена семьи;
• членам семьи, в связи со смертью самого работника;
• свадьба;
• ремонт;
• болезнь;
• отпуск;
• юбилей и т.д.

Само собой, что все вышеперечисленное — далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.

Важно! Давать материальную помощь или не давать – это право работодателя. Это не обязаловка. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно.

Но, по разъяснению Минфина, есть одно исключение — это матпомощь к отпуску, если она предусмотрена трудовым договором.

Будет ли материальная помощь облагаться налогами и взносами, зависит от многих факторов, в частности: Подробнее о налогообложение каждого из вида матпомощи речь пойдет ниже.

Две выплаты, на которые налоговики требуют начислять взносы, судьи ВС РФ недавно освободили от взносов, подробности в статье

» Судьи освободили от взносов оплату за дни ухода за детьми-инвалидами и материальную помощь»

• .
• Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда.
• Желательно, чтобы всегда было заявление.

Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию. При необходимости к заявлению придется приложить копии документов.

Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д. Основанием для выдачи материальной помощи в 2019 году является приказ директора предприятия. Давайте сначала разберемся, при каких условиях в 2019 году материальная помощь не облагается налогом, то есть НДФЛ.

Для этого обратимся к таблице.

Максимальный размер, при котором не удерживается НДФЛ

Материальная помощь и страховые взносы в 2018-2019 годах

также облагается страховыми взносами (подп.

11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п.

1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

1. при осуществлении трудовых отношений;
2. исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.

В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются: Таким образом, страховыми взносами на травматизм матпомощь работникам не будет облагаться в тех же ситуациях, в которых на нее не начисляются иные страховые взносы.

Размер материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2019 ндфл

По общим правилам, вопрос о налогообложении матпомощи вообще и выплат на погребение в частности нужно рассматривать с точки зрения:

• взыскания подоходного налога;
• учета сумм финансового участия при определении налога на прибыль и единого налога в системе упрощенного налогообложения.

Кто из близких родственников может претендовать на получение выплат при смерти работника?

Источник: http://itmedconsult.ru/ndfl-pri-mat-pomoschi-na-pohorony-2018-god-30379/

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019 году — НДФЛ, проводки, взносы, налоги 2019

Актуально на: 13 февраля 2018 г.

Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат.

Материальная помощь на погребение и НДФЛ

Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику.

Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):

• супруги;
• родители, в т.ч. приемные;
• дети, в т.ч. усыновленные.

Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).

Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах.

Пример 1.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб. Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно.

Пример 2.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб. Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3.

Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с рождением ребенка в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что в связи с рождением ребенка работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб. (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.).

Материальная помощь при смерти родственника и страховые взносы

Источник: https://choice4you.ru/drugoe/materialnaja-pomoshh-v-svjazi-so-smertju-blizkogo-rodstvennika-v-2019-godu-ndfl-provodki-vznosy-nalogi.html

Материальная помощь сотруднику на погребение родственника

Сотрудник в 2017 году получил материальную помощь со статьи 211 на погребение родственника должны мы эту помощь указывать в форме 1151111 страховые взносы, в форме 6НДФЛ, 2НДФЛ между этими 3 формами фонд оплаты труда будет сравнивать налоговая инспекция

В расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ отражайте лишь такую материальную помощь, которая облагается НДФЛ, полностью или частично. Если выплатили сотруднику материальную помощь по причине смерти родственника, то она не облагается НДФЛ в полном объеме (п. 8 ст. 217 НК РФ). Полностью необлагаемые доходы по ст. 217 НК РФ в расчете 6-НДФЛ и в Справке 2-НДФЛ не отражайте.

Единовременная материальная помощь (независимо от ее размера), выплаченная в связи со смертью члена семьи сотрудника не облагается страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст.

2017 № ГД-4-11/15569@).

• В случае расхождениям между формами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и Расчетом по страховым взносам налоговый орган может запросить пояснение.
• Как составлять справку по форме 2-НДФЛ 
• Обоснование Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
• Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
• 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:
• 3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
• работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50000 рублей на каждого ребенка;
• Как при налогообложении учесть материальную помощь сотруднику или его родственнику
• НДФЛ
• Нужно ли удержать НДФЛ с материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника)

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:

 с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ);

 с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

 с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. При этом подтверждающим документом может быть справка из санэпидемстанции или от пожарной службы;

 с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

 с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

При этом единовременной материальной помощью считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от 18 августа 2011 № АС-4-3/13508).

Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года (письмо Минфина России от 27 августа 2012 № 03-04-05/6-1006). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя.

Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ.

Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 31 октября 2013 № 03-04-06/46587, от 22 августа 2013 № 03-04-06/34374, от 16 августа 2013 № 03-04-06/33543.

Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пунктах 8, 8.3, 8.4 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

При освобождении от НДФЛ материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника, учитывайте следующее. Материальная помощь может считаться выплатой стимулирующего характера (например, зависеть от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины).

А может и вовсе не быть связанной с результатами труда, например, матпомощь к празднику или юбилею. Для удержания НДФЛ цель выплаты материальной помощи значения не имеет. То есть независимо от цели выплаты сумма, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека, НДФЛ не облагается.

Такой вывод следует из пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письме Минфина России от 22 октября 2013 № 03-03-06/4/44144.

При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее.

По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина России от 18 мая 2012 № 03-04-06/6-141).

Важно

Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти. Также для подтверждения родства граждан (например, при разных фамилиях у супругов) могут потребоваться свидетельства о браке или рождении.

1. Во всех остальных случаях налог нужно удержать.
2. Страховые взносы
3. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника)
4. По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:
5.  взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (ст. 420 НК РФ);

 взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

• Из общего правила есть исключения. Так, не нужно начислять взносы:
•  на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника;
•  на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
•  на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;
•  на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную пострадавшим от террористических актов на территории России;

 на единовременную материальную помощь (независимо от размера), выплаченную в связи со смертью члена семьи (см., например, определение Верховного суда РФ от 24 октября 2016 № 306-КГ16-13390).

Единовременную материальную помощь в связи со смертью родственников – не членов семьи сотрудника (например, родителей супруга) облагайте страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 № 17-3/954).

Об этом сказано в подпунктах 3, 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Во всех остальных случаях страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, начислить нужно.

Такой вывод следует из пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ, части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ и подтверждается письмом Минтруда России от 21 января 2015 № 17-3/В-18.

Совет: есть аргументы, позволяющие не начислять страховые взносы с любой материальной помощи, которая не связана с результатами труда. Они заключаются в следующем.

Страховые взносы (взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Материальная помощь, не связанная с результатами труда, не является стимулирующей выплатой, не зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы.

При этом сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и сотрудником не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются последнему, представляют собой оплату труда.

Таким образом, материальная помощь, не связанная с результатами труда (например, к юбилею, празднику, в связи с бракосочетанием и т. п.), выплачивается за рамками трудовых отношений.

Следовательно, она не облагается страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, поскольку не подпадает под нормы статьи 420 Налогового кодекса РФ и статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Именно так считают судьи (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 № 17744/12, определение Верховного суда РФ от 19 февраля 2016 № 307-КГ15-19614, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26 октября 2015 № Ф07-1135/2015).

Однако проверяющие вряд ли согласятся с таким подходом. Если учреждение не начислит страховые взносы с материальной помощи, не поименованной в пункте 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ и пункте 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, отстаивать свою точку зрения ему, скорее всего, придется в суде.

О том, нужно ли начислять страховые взносы на материальную помощь, выплаченную членам семьи сотрудника (бывшего сотрудника), см. На какие выплаты нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

Письмо ФНС России от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@

О заполнении расчета по страховым взносам

Федеральная налоговая служба по вопросу заполнения расчета по страховым взносам (далее — Расчет) сообщает.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей (далее — плательщики) признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; 2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений; 3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. В соответствии с порядком заполнения расчета по страховым взносам (далее — Порядок), утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, при расчете сумм страховых взносов плательщики в соответствующих строках и графах отражают суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса. Суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пунктах 4-7 статьи 420 Кодекса, не признаются объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, не отражаются в расчете. Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса, также в соответствии с Порядком подлежат отражению в Расчете. При этом следует учитывать, что не облагаются страховыми взносами выплаты в отношении физических лиц, поименованные в пунктах 1, 2 статьи 422 Кодекса, а также в пункте 3 указанной статьи:

1. 1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
2. — суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями; — выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг; 2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
3. Таким образом, плательщиками в Расчете отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии со статьей 421 Кодекса как разность между начисленными суммами выплат и иных вознаграждений, которые включаются в объект обложения страховыми взносами в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 420 Кодекса, и суммами, не подлежащими обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса.

Источник: https://www.budgetnik.ru/qa/2352608-materialnaya-pomoshch-sotrudniku-na-pogrebenie-rodstvennika

Материальная помощь сотруднику на похороны члена семьи

Не облагается НДФЛ и страховыми взносами единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи.

Круг родственников, относящихся к членам семьи, описан в статье 2 Семейного Кодекса РФ: это родители, супруги и дети. Если мат.

помощь выплачивается в связи со смертью, например, родителя супруга, то такая мат.помощь должна облагаться НДФЛ и взносами. Такова официальная позиция Минтруда.

Аргументы следующие: если материальная помощь не зависит от количества и качества работы, условий труда, стажа работника и т.д., то такая мат.помощь не связана с оплатой труда. И то, что между работником и работодателем установлены трудовые отношения, не говорит о том, что любая выплата работнику – это выплата за трудовые обязанности. Т.е. мат.

помощь, например, в связи с бракосочетанием, смертью родственника, не является выплатой в рамках трудовых отношений, а значит, не является объектом обложения взносами. В конце 1 рекомендации есть список судебных решений в пользу налогоплательщика.

Однако, не смотря на наличие положительных судебных решений, нет гарантии, что проверяющие из ПФР согласятся убрать из акта требование о доначислении взносов. В таком случае можно попытаться оспорить решение ПФР в судебном порядке.

• Обоснование (Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
• Как отразить при налогообложении оказание сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи. Организация применяет специальный налоговый режим
• НДФЛ

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:

При этом единовременной материальной помощью считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от 18 августа 2011 г. № АС-4-3/13508).

Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года (письмо Минфина России от 27 августа 2012 г. № 03-04-05/6-1006). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя.

Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 31 октября 2013 г.

№ 03-04-06/46587, от 22 августа 2013 г. № 03-04-06/34374 и от 16 августа 2013 г. № 03-04-06/33543.

Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пунктах 8, 8.3 и 8.4 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее.

По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/6-141).

Не нужно удерживать НДФЛ и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например, брата или сестры), который формально не признается членом его семьи. Налог не удерживается при условии, что умерший проживал совместно с сотрудником (письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318).

1. Во всех остальных случаях налог нужно удержать.
2. Удержание НДФЛ в учете отразите такой проводкой:
3. Дебет 73 (76) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи сотруднику (члену семьи сотрудника).
4. Страховые взносы
5. По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:
6. Из этого правила есть исключения. Так, не нужно начислять взносы:

Об этом сказано в части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Во всех остальных случаях страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, начислить нужно.

Такой вывод следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и подтверждается письмом Минтруда России от 21 января 2015 г. № 17-3/В-18.

Страховые взносы (взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ч. 1ст. 7, ч. 1 ст. 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Материальная помощь, не связанная с результатами труда, не является стимулирующей выплатой, не зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы.

При этом сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и сотрудником не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются последнему, представляют собой оплату труда.

Следовательно, она не облагается страховыми взносами и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, поскольку не подпадает под нормы статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Есть примеры судебных решений, подтверждающих такой подход (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. № 17744/12,определение ВАС РФ от 28 декабря 2012 г.

№ ВАС-17279/12, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 17 мая 2013 г. № А45-24613/2012, от 7 марта 2013 г. № А27-11388/2012, от 23 мая 2012 г. № А27-10596/2011, Поволжского округа от 11 октября 2012 г.

№ А65-6438/2012, Уральского округа от 3 мая 2011 г. № А07-14014/2010).

Однако стоит отметить, что проверяющие вряд ли согласятся с таким подходом. Поэтому, если организация не начислит страховые взносы (взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) с материальной помощи, не поименованной в части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункте 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ, отстаивать свою точку зрения ей, скорее всего, придется в суде. Есть примеры судебных решений по данному вопросу, принятых в пользу проверяющих (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 10 мая 2011 г. № 17950/10, постановления ФАС Московского округа от 17 июля 2012 г. № А40-106722/11-47-902, Восточно-Сибирского округа от 21 февраля 2012 г.

№ А19-8178/2011).

Учитывая, что более позднее постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г. № 17744/12принято в пользу организаций и содержит указание на возможность пересмотра ранее принятых судебных решений со схожими фактическими обстоятельствами, организация может рассчитывать на положительный исход дела.

1.    Из рекомендации Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

o   с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ);

o   с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

o   с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. При этом подтверждающим документом может быть, например, справка из санэпидемстанции или от пожарной службы;

o   с материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России. Источник выплаты не важен. Единовременно выплачены суммы или нет – не играет никакой роли. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

o   взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);

o   взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

• o   на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника;
• o   на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
• o   на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;

o   на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со смертью члена семьи сотрудника.

Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем в связи со смертью родственников, не являющихся членами семьи сотрудника (например, родителей супруга), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 г. № 17-3/954);

1. o   на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную пострадавшим от террористических актов на территории России.
2. 2.    Семейный Кодекс РФ
3. Статья 2. Отношения, регулируемые семейным законодательством
4. Семейное законодательство устанавливает порядок осуществления и защиты семейных прав, условия и порядок вступления в брак, прекращения брака и признания его недействительным, регулирует личные неимущественные и имущественные отношения между членами семьи: супругами, родителями и детьми (усыновителями и усыновленными), а в случаях и в пределах, предусмотренных семейным законодательством, между другими родственниками и иными лицами, определяет порядок выявления детей, оставшихся без попечения родителей, формы и порядок их устройства в семью, а также их временного устройства, в том числе в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/146224-materialnaya-pomoshch-sotrudniku-na-pohorony-chlena-semi

Мат помощь на похороны мужа облагается ндфл

Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.

Таким образом, если указанную выплату предоставили дважды за год, то во второй раз налог на доход физлица необходимо снимать. При этом, если речь идет о смерти разных близких родственников, даже когда между этими событиями прошло менее года, они не рассматриваются как один и тот же повод.

Здесь НДФЛ не удерживается. Сроки выплаты Законодательство этот момент никак не регулирует. Так получилось из-за того, что материальная помощь не причислена к обязательным выплатам. Поэтому сроки обычно указываются в разного рода локальных нормативных актах, действующих на конкретном предприятии.

Между тем в приказе, изданном по этому случаю, необходимо обязательно указывать период, в течение которого выплата будет произведена.

Размер материальная помощь на похороны отца матери ндфл

В нем обязательно прописываются:

• причина единовременной потребности в денежных средствах;
• указание на приложение к бумаге подтверждающий чрезвычайное обстоятельство документов.

Заявление пишется на имя руководителя фирмы.

Точный размер материальной помощи в нем не указывается, хотя не исключена возможность указания общей необходимой суммы (например, если известны стоимость медицинской операции или размер нанесенного стихийным бедствием ущерба).

После рассмотрения заявления сотрудника руководитель может принять решение о выплате ему конкретной суммы единолично, а также по согласованию с коллективом и иными учредителями предприятия (последнее – обязательное условия для АО).

Облагается ли материальная помощь ндфл в 2018 году

Внимание Материальная помощь на погребение для военнослужащих Право на материальную компенсацию на погребение по особой схеме имеют военнослужащие, а также ряд других лиц:

• сотрудники государственной пожарной службы;
• ветераны военной службы;
• граждане, призванные на военные сборы;
• работники таможни;
• сотрудники ОВД.

Для вышеуказанных граждан материальная компенсация на похороны начисляется по повышенной ставке. В соответствии с законодательством она составляет 18250 рублей. Кроме того, те, кто проживают в Московской области и Санкт-Петербурге, имеют право на получение помощи с учетом региональной компенсации.

Ее размер составляет 25269 рублей, что утверждено соответствующим постановлением Правительства РФ.

Материальная помощь в связи со смертью человека

На основании всех вышеописанных документов руководитель должен составить приказ, в соответствии с которым в бухгалтерии вы сможете получить требуемые денежные средства. С самим приказом обязательно должен ознакомиться сам заявитель. Свидетельствованием факта ознакомления должна служить его подпись.

Скачать образец приказа о выплате матпомощи в формате .doc (Word) Приказ о начислении финансовой помощи на погребение сотрудника не имеет какой-либо унифицированной формы, поэтому он составляется работодателем в свободной форме.

Но в таком случае может возникнуть вопрос о том, кого следует причислять к близким родственникам.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Важно

Соответственно, получить средства можно как в социальных учреждениях, так и от работодателя. Единственное – для подтверждения родства вам потребуется представить дополнительную справку, где будет указана, что бабушка является вашим родственником. Также необходимо позаботиться о том, чтобы доказать, что именно вами были осуществлены затраты на похороны.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника В случае если сотрудник, который работал на предприятии официально, погиб, его родственники могут получить разовую материальную помощь от самого работодателя.

Стоит отметить, что законодательно работодатель не обязан выплачивать каких-либо компенсаций. Возможность ее получения определяется внутренними документами и инструкциями, фигурирующими внутри предприятия.

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Виды материальной помощи в связи со смертью Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8. Единовременная материальная помощь может состоять из:

Источник: http://02zakon.ru/mat-pomoshh-na-pohorony-muzha-oblagaetsya-ndfl/