Двойной вычет по ндфл на детей: размеры в 2018 году, правила предоставления единственному родителю, матери одиночке, при отказе супруга, образцы документов

Главная > Заявления > Когда и как писать заявление на двойной вычет на ребенка по НДФЛ – правильные образцы для скачивания в 2019 году

Из налогооблагаемой базы вычитается установленная законом сумма, что позволяет снизить налоговую нагрузку.

В некоторых случаях сумма преференции устанавливается в двойном размере.  Это положение регламентируется ст. 218 НК РФ.

Кому положен?

Сумма налогового вычета по НДФЛ удваивается:

• Когда налогоплательщик – единственный родитель (опекун, попечитель), например, мать-одиночка.
• Если второй родитель официально отказался применять налоговый вычет. Этим правом может воспользоваться только родной или приемный родитель, на опекунов и попечителей это право не распространяется.

Законом установлено, что право на налоговую стандартную льготу имеют оба родителя при условии, что они получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Это могут быть доходы по основному месту работы или те доходы, которые гражданин декларирует самостоятельно (арендная плата за сданную в наем недвижимость, авторский гонорар, другие виды доходов).

Удвоенный налоговый вычет, как и обычный,  применяется до определенного лимита налогооблагаемого дохода, исчисленного с начала года.

В 2018 году этот лимит составляет 350 000 рублей.

В документах, устанавливающих право опеки или попечительства, может быть указано единственное лицо, которое является законным представителем ребенка. В этом случае опекун (попечитель) также имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы  на сумму, равную двум стандартным налоговым вычетам.

На доходы от предпринимательской деятельности, к которым применяется иные формы налогообложения (УСН, ЕНДВ, патент), эта преференция не действует.

В случае если одинокая мать или отец вступают в брак, то право на двойную льготу по НДФЛ утрачивается. Закон предполагает, что в воспитании ребенка принимает участие отчим (мачеха). В этом случае право на льготу получают оба супруга, но в обычном размере.

• В случае если другой родитель не принимает участия в содержании иждивенца или лишен родительских прав, то льгота в отношении подоходного налога не удваивается.
• Если второй родитель не работает или состоит на учете в ЦЗН, двойной вычет также предоставлен быть не может.
• Скачать образец заявления на стандартный вычет в одинарном размере – ссылка.

Когда оформлять?

Заявление на предоставление двойного вычета по НДФЛ можно подавать:

• с момента возникновения такого права у родителя (рождение ребенка, получение статуса одинокого или единственного родителя, отказ второго родителя от своего права на стандартную льготу);
• при трудоустройстве.

Во втором случае налогоплательщик представляет работодателю справку 2-НДФЛ с прежнего места работы. Справка показывает, какой доход получен физическим лицом с начала года, какой подоходный налог удержан за это время. Так текущий работодатель сможет определить, какой время еще можно применять стандартную льготу на детей до достижения суммарного заработка в 350 000 руб.

Какие документы нужны?

• свидетельство о рождении ребенка, где в графе о втором родители стоит прочерк;
• в случае, если отец указан со слов матери, необходимо предоставить справку ЗАГС по форме №25, подтверждающий этот факт;
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим или умершим;
• документ, подтверждающий, что заявитель не состоит в браке (копия соответствующих страниц паспорта).
• Документы, устанавливающие право опеки (попечительства) над ребенком;
• В случае если заявление подается при трудоустройстве, необходимо представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
• Для ребенка, достигшего 18 лет, но обучающегося по очной форме – справка с места учебы;
• При установленной у ребенка инвалидности – документ МСЭ.

1. В случае, когда заявитель претендует на двойной вычет в связи с отказом от применении этой налоговой стандартной льготы другим родителем, необходимо предоставить заявление второго родителя о том, что тот отказывается получать вычет на детей и справку 2-НДФЛ со своего места работы, подтверждающей указанно в заявлении.
2. Такая справка представляется ежемесячно с целью отследить возможное превышение лимита налогооблагаемой базы, на которую распространяется льгота (350 000 рублей).
3. Стандартную льготу по НДФЛ можно оформить не только при обращении к работодателю, но и через налоговые органы.  Это происходит в двух случаях:

1. Если работодатель не применял налоговый вычет или применял его не в полном объеме.
2. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13% на условиях самозанятости.

Документы в налоговый орган представляются в рамках декларационной компании, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае, когда работодателем излишне уплачен налог, подаются документы, указанные выше (подтверждающие льготу). К ним добавятся:

• 3-НДФЛ, ее можно заполнить бесплатно в программе от ФНС;
• Справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год;
• Заявление о перечислении переплаты на банковский счет заявителя с указанием его реквизитов.

Во втором случае налогоплательщик самостоятельно рассчитывает подоходный налог с учетом применения стандартных вычетов, декларирует его и подает в налоговую инспекцию вместе со всеми документами, устанавливающими право на налоговую преференцию.

Нужно ли каждый год подавать?

Заявление на предоставление этой льготы пишется один раз – при устройстве на работу либо с момента возникновения такого права. Каждый год заново писать его не нужно.

Исключение составляют случаи, если возникли обстоятельства, изменившие основания для назначения налогового вычета. Это может быть рождение еще одного ребенка, вступление в брак, развод с супругом, смерть супруга или ребенка.

Как правильно написать?

В этой части содержится информация об адресате заявления (предприятия или налогового органа) и информация о заявителе. При подаче заявления, касающегося налоговых расчетов, обязательно указывать ИНН налогоплательщика.

В этой части заявитель излагает суть своего обращения. Указываются основания, по которым заявитель претендует на налоговую преференцию (является родителем-одиночкой, или второй родитель отказывается в пользу заявителя от налогового вычета). Все данные ребенка указывать обязательно так, как это прописано в свидетельстве о рождении.

Она содержит список документов, устанавливающих право на стандартную льготу, которые будут приложены к заявлению.

В случае если предоставляется копия, в заявлении указывается данный момент. В момент подачи заявления нужно иметь на руках оригиналы всех документов.

• Лицо, принимающее заявление, должно иметь возможность сверить копии с оригиналами.
• В конце заявления проставляется дата, подпись и ее расшифровка. Р
• екомендуется подавать заявление в двух экземплярах, с отметкой на экземпляре заявителя входящего номера и даты поступления заявления.

Образец для единственного родителя (матери-одиночки)

Единственный родитель может получить двойной вычет по НДФЛ, если этот статус будет подтвержден документами. При этом на работу для оформления льготы нужно подать заявление, к которому будут приложены документы, подтверждающие данный факт.

Скачать образец заявления на стандартный двойной вычет для матери-одиночки – word.

Как выглядит заявление для единственного родителя:

Образец при отказе одного из родителей

При отказе одного родителя от права на вычет второй может получить в двойном размере. Сложность состоит в том, что тому супругу, который отказался, нужно ежемесячно подтверждать, что он не начала пользоваться льготой, постоянно нужно предъявлять соответствующий документ.

Скачать образец заявление на стандартный двойной вычет при отказе одного из супругов в пользу второго – word.

Как выглядит заявление при отказе:

Размер стандартной налоговой льготы по НДФЛ в 2018 году

Размеры налогового вычета для родителей и опекунов (попечителей) по некоторым позициям разнятся.

Родители имеют право на стандартный вычет в обычном одинарном размере:

• на 1-го ребенка 1400 р.;
• на 2-го – 1400 р.;
• на 3-его и последующих – 3000 р.;
• на ребенка-инвалида – 12 000 р.;
• на ребенка, достигшего 18 лет, обучающегося по очной форме, и являющегося инвалидом 1-2 групп до 24-х лет – 12 000 рублей. Опекуны в этом случае могут воспользоваться вычетом размером в 6000 рублей.

При наличии достаточных оснований, указанных выше, данные суммы удваиваются.

В 2018 году в формуле расчета льготы произошли изменения. Ранее применялась наибольшая сумма вычета, сейчас же они суммируются. Так, родителю ребенка инвалида, рожденного третьим по счету, будет предоставлен вычет размером 12 000 + 3000 = 18 000 рублей. Это разъяснено в Письме Минфина от 12.01. 2017 № 03-04-06/15803.

Скачать образец заявления на вычет на ребенка-инвалида.

Полезное видео

Все о стандартном вычете по НДФЛ можно посмотреть в видео:

Выводы

Основным из стандартных налоговых вычетов является “детский”, размер которого может быть одинарным или двойным. В 2 раза сумма повышается, если родитель ребенка имеет статус единственного либо один из супругов отказался от своего права в пользу другого.

Во всех остальных случаях льгота предоставляется в одинарном размере.

Если мать или отец воспитывают ребенка в одиночку, но второй родитель имеется, то вычет положен также в одинарном размере. Это же правило действует в случае лишения прав.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/zayavlenie-na-dvojnoj-vychet-na-rebenka-po-ndfl/

Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю, матери-одиночке: какие документы нужны, образец заявления 2019 года

Любое физическое лицо, занимающееся деятельностью, приносящей доход, обязано уплачивать налоги. Законодательство предоставляет возможность снижения размера этих сумм. Для этого необходимы определенные условия. Это касается как статуса лица, получающего подобную льготу, так и жизненных обстоятельств, предусмотренных законом.

Лица, имеющие право на вычет

Налоговым вычетом признается сумма, уменьшающая размер дохода с соответствующей базы, с которой взимается НДФЛ. Подобные льготные условия предоставляются гражданам соответствующим законодательством РФ.

Основания для присвоения статуса

Налоговое законодательство предусмотрело двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке. В бытовом понятии таковой является любая родительница, которая растит детей одна. Но с правовых позиций это не совсем правильно. Статус матери-одиночки получает женщина:

• Родившая ребенка не в браке (и не в течение 300 дней после его расторжения).
• При не установленном законным образом отцовстве малыша (в добровольном или судебном порядке).

Равным образом одиночкой может быть признана женщина, родившая в браке или в период 300 дней после его расторжения, если:

• отцом указан супруг, однако такая запись оспорена или имеется решение суда о том, что данное лицо таковым для ребенка не является.
• Женщина не вступала в брак, но усыновила (удочерила) малыша.

Не признается матерью-одиночкой женщина, у которой умер муж, то есть вдова. Рассматриваемая льгота ей не положена.

Стандартные вычеты родителям и опекунам

Налоговые вычеты матери-одиночке подразделяются на две группы:

1. Вычеты, гарантированные законом для матерей-одиночек (а также отцов, воспитывающих своих или приемных детей самостоятельно). Речь в данном случае идет о стандартнойсоциальнойльготе по НДФЛ, которая предоставляется в соответствующих обстоятельствах.
2. Вычеты, которые матери-одиночки вправе оформлять на тех же условиях, что и любые остальные граждане.

Согласно п.1 ст.218 НК РФ, физическое лицо, воспитывающее детей, и его супруг, имеют право на вычеты в размере (в рублях):

• 1400 (обоим родителям) – на каждого 1-го и 2-го ребенка.
• 3000 – на 3-го и последующих детей.
• 12 000 – на любого ребенка до 18 лет или студента вуза до 24 лет, признанных инвалидами 1 или 2 группы.

Для опекунов эти цифры выглядят в виде:

• 1400 – на каждого 1 и 2 ребенка;
• 3000 – на 3-го и очередных детей;
• 6000 – на ребенка с инвалидностью.

Порядок обращения

Право на такую привилегию применяют по-разному. Так, для получения стандартных выплат заявление адресуется администрации предприятия. При оформлении на детей обязательно предоставляются свидетельства о рождении, а также документы с данными об инвалидности ребенка и статусе одинокого родителя.

Получить имущественный вычет по оплате расходов на покупку или постройку жилья можно после предъявления всех имеющихся бумаг на недвижимое имущество в налоговый орган, сотрудники которого их изучат и выдадут сообщение о возможности получения льготного вычета и его размере.

Для востребования социальных налоговых вычетов нужно подать декларацию с приложением справок, перечисляющих расходы. Подобный документ обязателен при реализации подлежащего регистрации имущества, например, квартиры или автомобиля. Если после осуществления всех вычетов оплаченная сумма будет больше начисленного, то налоговая организация полностью возвращает ее.

• Работодатель, с которым у гражданина имеется договор по поводу внешнего совместительства.
• Заказчик работ (услуг) по гражданско-правовому соглашению.
• Предприятие или учреждение, с которыми гражданин не имеет договорных отношений, но от кого он получает доходы (зарплату), в по которым действует ставка в 13%. К примеру, им может быть бывший работодатель, оказывающий материальную помощь или выплачивающий налогооблагаемые суммы.

Когда имеются несколько агентов (в случае совмещения работ), за вычетами можно обращаться к любому из них, по выбору заявителя.

Возврат двойного подоходного налога

Денежное пособие, учрежденное в отношении налогоплательщиков, воспитывающих одного или нескольких детей, принадлежит к классу стандартных вычетов.  Их регламентирует статья 218 НК РФ, в которой указывается круг лиц, получающих право на такую льготу:

1. Родные мать или отец, не находящиеся в зарегистрированном браке и содержащие ребенкасобственными силами.
2. Приемные отец, мать, прочие лица, ставшие опекунами, попечителями или усыновителями детей и воспитывающие их самостоятельно.
3. Каждое из указанных выше лиц, находящееся в браке, если другой член семьи оформил письменный отказ от этой налоговой скидки и выразил желание перечислить ее в пользу иного индивида.

Необходимо подчеркнуть, что двойной налоговый вычет по НДФЛ действует до того времени, пока гражданин не вступит в официальный брак.

Условия

Известны две ситуации при применении льгот:

1. Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю. Он считается таким, если не значится в документально оформленном браке и может предъявить нижеследующие бумаги:
   • Свидетельство о смертидругого родителя.
   • Справку из ЗАГСа по форме № 25, в которой указывается о том, что занесение данныхоб отце ребенка в документ о рождении произведено со слов матери.
   • Решение суда об объявлении другого супруга безвестно отсутствующим.
   • Свидетельство о рождении, в котором после наименования «Отец» проставлен прочерк.

Помимо родителя, единственными могут быть признаны и лица, имеющие иной статус. Таким может называться опекун или попечитель, если в документах обозначен один только он.

• не принимает участия в воспитании и содержании ребенка (не платит алименты);
• не находится в браке с другим родителем (разведен);
• лишен по суду родительских прав.

Двойной вычет на детей по НДФЛ прекращается со следующего после заключения брака месяца и относится только к единственному родителю.

1. Следующая ситуация относится к двойному налоговому вычету на детей при отказе второго родителя. У усыновителей и опекунов этого права нет. Для подобного действия необходимы соответствующие условия:

• Лицо имеет право на вычет.
• У обоих родных или приемных родителей имеются доходы, облагаемы НДФЛ по ставке 13%.
• Облагаемый доход лица, заявившего отказ от стандартного вычета, исчисляемый нарастающим результатом, не превышает 350 000 рублей.

Другой родитель, кроме заявления об отказе от вычета в пользу своего партнера, обязан предоставить справку 2-НДФЛ по месту работы. Подобную информацию ему придется представлять ежемесячно, ведь только таким образом руководитель предприятия, где трудится первый родитель, может определить, до какого именно месяца работник должен будет пользоваться удвоенным детским вычетом.

Имеется еще одно ограничение в предоставлении вычета. В соответствии с установленными предписаниями, его можно получать до достижения ребенком совершеннолетия, то есть возраста 18 лет. Срок выплаты продлевается до 24 лет, если дети числятся обучающимися в вузе по очной форме или аспирантами, ординаторами.

Следует отметить, что когда один из супругов пребывает в декретном отпуске по уходу за ребенком, и у него нет дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, то право на вычет у него не возникает. Возможность его передачи другому супругу тоже исключается.

Подтверждение права на начисление

Единственные отец или мать для налогового вычета должны предоставить помимо заявления и иные документы. Они призваны свидетельствовать о его праве на повышенный размер компенсации. С этой целью могут быть предъявлены следующие бумаги:

• Справка с решением суда. В определенных обстоятельствах один из родителей пропадает, и информация о нем долгое время отсутствует. В этом случае суд выдает копию постановления о его безвестном отсутствии.
• Документ о том, что отец не признал ребенка. Довольно часто отцы отказываются от своих детей. Мать в такой ситуации при выдаче свидетельства в ЗАГСе сообщает сведения об отце по своему усмотрению, либо вообще пропускает информацию о нем. В этих обстоятельствах для двойного вычета придется сделать копию документа ребенка и взять справку из органа записи гражданского состояния.

Сумма

• 2800 руб. получает лицо, имеющее одного или двоих детей, при этом рассматриваемая сумма предоставляется каждому из ребят в отдельности.
• 6000 руб. выделяют с целью вычета для одного родителя за 3-го, 4-го и каждого очередногородившегося. То есть, индивид отнимает от своей базы налогообложения вначале 2 800 рублей (за первенца), затем еще столько же за второго ребенка и 6000 (за третьего).
• 24 000 руб. выдают родному отцу или матери, а также усыновителям, если имеется врачебное заключение о признании ребенка инвалидом.
• 12 000 получат иные физические лица, которые ухаживают за инвалидом, обладают правом удвоенной налоговой скидки, но не упомянуты в предыдущем пункте.

Образец заявления

Основным документом, без которого невозможнаакция возврата подоходного налога – заявление. Для точного его составления необходимо выполнять определенные правила:

1. Обосновать свое требование на основании статьи 218. Необходимо указать в заявлении, что данная просьба базируется на нормах законодательства о вычетах стандартного типа. Следует выделить, с какого времени гражданин намеревается получать денежную компенсацию.
2. Указать вид вычета. Надо непременно подчеркнуть тот факт, что должна быть оформлена налоговая скидка в двойном размере.
3. Привести информацию о детях. Записывается Ф.И.О., дата рождения ребенка, на которого требуется оформить вычет.
4. Прописать основание, в связи с которым возникло право на увеличенную денежную выплату. К примеру, вычет всегда должен удваиваться в случае смерти какого-либо из родителей или отказа отца, матери от права наснижение налогооблагаемой базы.
5. Привести список приложений, поданных с заявлением. Документы должны убедить налогового инспектора в правильности предоставленных доводов. Перечень может состоять из разных бумаг, в зависимости от сложившейся ситуации, но традиционно такими бывают свидетельство о рождении, справка об отсутствии второго супруга, заявление об отказе от налоговой льготы от родителей ребенка и некоторые иные бумаги.

Образец готового бланка заявления можно взять здесь.

Сроки получения вычета из ИФНС

Для расчета облагаемой базы доходов и возврата излишне оплаченных денег, в налоговой инспекции предусматриваются сроки. Для приобретения права на отзыв избыточной суммы документы подлежат камеральной проверке в течение 3 месяцев. Исчислять срок контроля будут со следующего дня после внесения декларации. Часть переплаченного налога поступит на счет, принадлежащий заявителю.

При запросе льготы по месту работы возможен отказ. Он ожидается при отсутствии оправдательных документов или извещения в тех случаях, когда для этого необходимо получить разрешение ИФНС. Выплату могут не предоставить, если:

• Декларация 3-НДФЛ заполнена не на надлежащем бланке.
• Пропущен срок ее подачи (3 года после удержания налога и произведения расходов).
• Список требуемых документов не полон или имеются разночтения в данных заявителя.

Решение об отказе в пересчете выплат высылается лицу в письменном сообщении. У него сохраняется право обжаловать резолюцию.

Следовательно, матери-одиночки, как особо уязвимая категория граждан, имеют право на особые условия налогового вычета. Чтобы вернуть потраченные средства, им нужно собрать определенный перечень бумаг и обратиться в налоговую службу или к работодателю.

Источник: https://FamAdviser.ru/semejstvo/poshlina/dvojnoj-vychet-po-ndfl-materi-odinochke-kakie-dokumenty.html

Правила оформления заявления на двойной вычет на ребенка по НДФЛ – образцы для скачивания, размеры налоговой льготы

09 06 2018      trudovik       Пока нет комментариев

Официально трудоустроенные граждане, имеющие несовершеннолетних детей, могут претендовать на получение государственной поддержки, которая выражается в стандартном налоговом вычете по НДФЛ.

Она подразумевает собой снижение налоговой ставки, которую работодатель ежемесячно удерживает из зарплаты сотрудников для перечисления в налоговые органы. Установленная на Законодательном уровне денежная сумма возвращается на счет работников.

Удвоенная стандартная налоговая льгота по НДФЛ

Претендовать на налоговый вычет вправе родители и опекуны детей, не достигших возраста 18 лет. Некоторым категориям граждан полагается стандартный вычет в двойном размере. Такое возможно в случае, если его получает:

• мать или отец одиночка (единственный родитель или опекун);
• один из родителей при условии, что второй отказался от вычета. Данное право применяется только по отношению к кровным и приемным родителям, на опекунов оно не распространяется.

Действующим Законодательством РФ определено, что претендовать на получение налоговой льготы данного образца могут только трудящиеся граждане, из зарплаты которых ежемесячно удерживается 13%.

Важно учесть, что если единственный родитель ребенка, вне зависимости от того, мать это или отец, женится/выходит замуж, право на получение двойного вычета пропадает.

При наступлении таких обстоятельств родной родитель и мачеха/отчим вправе претендовать на стандартный вычет по НДФЛ. Предполагается, что воспитанием ребенка будут заниматься оба супруга, поэтому на материальную поддержку может рассчитывать каждый из них.

Устанавливается определенная максимальная величина заработной платы для применения льготы по НДФЛ. Трудоустроенные граждане могут рассчитывать на получение льготы до тех пор, пока величина заработка не достигнет установленной отметки. На 2018 год это 350 000 руб.

Сроки подачи

Для получения стандартного вычета сотрудник должен подготовить специальное заявление, которое в дальнейшем передается работодателю. Существует 2 вариант его подачи:

• в процессе трудоустройства. Одновременно с заявлением гражданин должен предоставить документ, в котором отражены его доходы, полученные с начала года. Это необходимо в том случае, если до трудоустройства работник осуществлял свою профессиональную деятельность в другой организации;
• при возникновении права на двойной вычет по НДФЛ. Это обстоятельства подразумевает собой отказ одного из родителей от льготы, рождение ребенка у матери-одиночки и т.д.

Нужно ли каждый год писать?

Заявление данного вида составляется только один раз — при приеме на работу, или в момент приобретения права на получение льготы в двойном размере. Ежегодное переоформление документации — необязательная процедура.

Исключением являются ситуации, при которых произошли изменения в жизни сотрудника, касающиеся порядка предоставления льготы.

К таковым можно отнести:

• рождение второго ребенка;
• бракосочетание;
• гибель супруга.

Какие документы нужно приложить?

Для получения данного вида материальной помощи работник должен предоставить не только заявление, но и пакет сопутствующей документации. Перечень бумаг зависит от конкретной ситуации.

Для получения права на льготу гражданин должен собрать такие бумаги:

• свидетельство о рождении ребенка, на которого он получает вычет. Обязательным условием для родителя-одиночки является наличие в графе с информацией о втором родителе прочерка;
• справка формы № 25. Ее получают в ЗАГСе в тех случаях, если отец малышка указывается со слов его матери;
• свидетельство, подтверждающее факт гибели второго родителя;
• судебное решение, выступающее в роли подтверждения того, что один из родителей лишен родительских прав;
• копии некоторых страниц паспорта (тех, на которых присутствует информация о семейном положении);
• бумаги, которыми устанавливается право опеки;
• справка 2-НДФЛ, полученная с места предыдущего трудоустройства.

Список документов в каждом случае разный. Его состав зависит от наличия у льготника определенной бумаги.

Если ребенок достиг возраста 18 лет, но обучается на очной основе, его родитель также может претендовать на удвоенный вычет.

Для этого необходимо предоставить документ из учебного заведения. Он выступает в качестве подтверждения, что ребенок действительно проходит в нем обучение.

При наличии инвалидности подготавливается документ МСЭ.

Если в полной семье один опекун отказывается от вычета, а второй хочет получать двойной, первый должен составить заявление. В ней должен отражаться факт его отказа от льготы. Также необходимо подготовить справку 2-НДФЛ.

Как правильно оформить?

Технология составления заявления в некоторой части зависит от обстоятельства, в связи с наступлением которым появилось право на льготу. В процессе написания нужно руководствоваться именно этим условием.

В каждом случае документ включает в себя несколько разделов.

• Вступительный. Шапка заявления, в которой отражается информация о работодателе и реквизитах фирмы.
• Основной. Включает в себя суть заявления. В нем должны излагаться данные, на основании которых гражданину полагается удвоенная льгота.
• Заключительный. Здесь указывается перечень документации, прилагающейся к заявлению.

Образец от единственного родителя

Основанием для получения льготы в данном случае выступает документ, подтверждающий факт признания родителя одиночкой.

В заявлении, которое он должен подать для двойного вычета, необходимо отразить такую информацию:

• наименование адресата;
• название документа;
• данные о заявителе;
• непосредственное описание просьбы;
• размер вычета;
• сведения о ребенке, на которого полагается вычет;
• ссылка на НК РФ, в частности на статью 218;
• список прилагающихся к заявлению документов;
• дата написания;
• подпись и инициалы сотрудника.

Скачать образец заявления на двойной налоговый вычет матери одиночке – word.

При отказе второго супруга

Ситуация, при которой один из родителей отказывается от льготы данного вида, осложнена тем, что ежемесячно необходимо подтверждать факт своего отказа.

Заявление, написанное вторым родителем, должно включать в себя следующие сведения:

• стандартная шапка — наименование компании, ФИО заявителя;
• полное название бумаги;
• текст с обращением. В нем указывается просьба о предоставлении вычета, размер льготы, ФИО и дата рождения ребенка;
• приложения — список дополнительной документации;
• дата составления, ФИО, должность и подпись сотрудника.

Скачать образец на удвоенный вычет при отказе второго родителя от налоговой льготы – word.

Размеры в 2018 году

Величина налогового вычета зависит от нескольких факторов. К примеру, от количества детей. В соответствии с этим, родителям полагаются стандартные льготы в обычном размере:

• на 1 и 2 ребенка — по 1400 р;
• на 3 и последующих детей — 3000 р;
• на ребенка с инвалидностью — 12000 р;
• на совершеннолетнего обучающегося на очной основе ребенка-инвалида 1-2 групп — 12000 р. Опекуны могут претендовать на вычет размером 6000 р.

При наличии обстоятельств, указанных ранее, перечисленные суммы удваиваются.

Выводы

Трудоустроенные на официальной основе граждане могут претендовать на льготу, выраженную в налоговом вычете. При этом некоторые сотрудники вправе получать двойной вычет. Для этого необходимо иметь определенные обстоятельства. В частности, удвоенная льгота предоставляется матерям или отцам-одиночкам и родителям, чьи супруги отказались от вычета.

Размер льготы определяется в зависимости от сопутствующих обстоятельств. Для ее получения необходимо составить заявление и подготовить ряд других бумаг.

Источник: https://9trud.ru/zayavleniya-na-dvojnoj-vychet-na-rebenka/

Образец заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей – как правильно оформить заявление на двойной вычет НДФЛ матери-одиночке, отцу-одиночке или единственному родителю?

Оформить налоговый вычет в двойном размере может один родитель, неважно выступает в роли заявителя женщина-мать или мужчина-отец. Главное, чтобы заявитель имел право на получение данной компенсации.

Расскажем, как правильно оформить заявление на двойной вычет НДФЛ единственному родителю на ребенка или детей, и приведем примеры правильно написанный документов.

Содержание статьи:

Правила написания и оформления заявления на предоставление налогового вычета

Для того, чтобы оформить двойной налоговый вычет по подоходному налогу, физическое лицо, выступающее в качестве матери, отца — или родителя ребенка/детей, должен собрать документационный пакет и написать личное заявление.

При оформлении учтите, что заявление подразделяется на три части:

1. Вступительную. В ней, как правило, указывается наименование организации, в которую подаются документы, а также информация о заявителе.
2. Содержательную. В этой части обычно указывают причину обращения.

   В нашем случае, мать-одиночка или отец-одиночка должен прописать свою просьбу (предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере) и основания для ее выполнения (прописывается, что вы являетесь единственным родителем и указывается статья 218 НК РФ, согласно которой должны предоставить вычет).

3. Заключительную.

   В ней перечисляется список документов, которые прилагаются к заявлению, проставляется дата обращения и подпись заявителя.

Следуйте таким правилам при написании заявления о предоставлении двойного вычета НДФЛ единственному родителю:

1. «Шапку» документа оформляйте справой сторону, в верхней части документа.
2. Пишите без ошибок, опечаток, исправлений. Если имеется ошибка, зачеркивание, стоит переписать заявление.
3. Наименование документа – Заявление – обязательно.

   Прописывается обычно название без кавычек, с большой буквы. Точка в конце слова не ставится.

4. Инициалы ребенка или детей должны быть прописаны так, как в свидетельстве о рождении.
5. Укажите не только ФИО ребенка, но и дату рождения.

   Как правило, число и год прописываются цифрами, а месяц – буквами.

6. Перечень документов должен быть оформлен как в образце. Каждый документ с большой буквы. В каждой строчке в конце ставится точка, никак ни точка с запятой или запятая.
7. Грамматических ошибок в заявлении не должно быть.

8. Не забудьте указать дату, когда подаете документ, поставить свою подпись и расшифровать ее.

 

Если вы еще не в курсе, то читайте нашу статью: Что такое стандартный налоговый вычет, и кому он полагается

Готовый бланк и образец заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей – примеры заявлений на двойной вычет НДФЛ

Заявление на двойной вычет НДФЛ на ребенка или детей оформляется по такому образцу:

Готовый бланк заявления на двойной вычет можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

 

Образец заполнения аявления на двойной налоговый вычет:

 

Примеры заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей:

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Следуйте этим образцам, они помогут при написании и оформлении документа.

Если необходимо получить стандартный налоговый вычет, не в двойном размере — можно воспользоваться этим же образцом и бланком. Только в этом случае не стоит прописывать слова, где вы требуете предоставить вычет в двойном размере. Правила написания будут такими же.

Остались вопросы? Просто позвоните нам: Вам помогла наша статья? Поделитесь в соц сетях!

Источник: https://pravo812.ru/dokumenty-blanki-zayavleniya/907-obrazec-zayavleniya-na-dvojnoj-nalogovyj-vychet-ndfl-na-rebenka-ili-detej-materi-odinochke.html

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить?

Детские выплаты

17.01.2018

8.2 тыс.

5.5 тыс.

7 мин.

Граждане России, платящие налог на доходы физических лиц, если у них имеются дети, могут воспользоваться льготами. Единственному родителю они полагаются в удвоенном размере.

Налоговая льгота, предоставляемая работающим из полной семьи, называется стандартной. Кроме родителей, воспользоваться ею могут усыновители, опекуны, попечители. Важным обстоятельством является материальное обеспечение ребенка. Когда у него нет отца или матери, предоставляется удвоенный размер льготы.

В Налоговом кодексе нет определения единственного родителя, но оно присутствует в других законодательных актах. В ФЗ-159, ст. 1 упоминаются оба родителя и единственный. Понимать термин следует буквально: у ребенка только один родитель, второго нет.

Для получения двойного вычета следует документально подтвердить этот факт.

Гражданин или гражданка, проживающие в одиночестве, не всегда признаются единственными родителями.

Для признания нужен развод или ситуация, когда совместно проживающие со своими детьми лица официально не зарегистрировали свой брачный союз – Письмо Минфина России 25.11.2008 г.

Таким образом, налогоплательщик считается единственным родителем при следующих обстоятельствах:

• в свидетельстве об отце не указано никаких данных;
• он записан со слов матери;
• его место нахождения неизвестно, факт установлен судом;
• смерть подтверждена документами;
• дети взяты в приемную семью или под опеку, попечительство одним человеком.

Все перечисленные обстоятельства должны заверяться документально. Если не имеется подтверждений, то двойной вычет не положен.

Детский вычет предоставляется от рождения ребенка до его 18-летия. Когда он студент очной формы обучения с инвалидностью первой или второй группы, льгота продолжает действие до 24-летнего возраста. Она распространяется и на аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов. Чтобы воспользоваться послаблением, следует представить справку об учебе на стационаре или подобную.

Двойной стандартный налоговый вычет на ребенка единственному родителю предоставляется при условиях:

• он – единственный кровный родитель;
• единственный приемный: опекун, усыновитель, попечитель;
• если второй родитель написал официальный отказ от стандартного детского вычета.

При смене статуса одинокого родителя, то есть при вступлении в брак, двойная налоговая детская льгота отменяется, предоставляется стандартная на основаниях, общих для всех.

После официального бракосочетания матери-одиночки она утрачивает льготу удвоенного размера независимо от того, усыновит муж ребенка или нет.

Законом предписывается, что супруги обязаны в одинаковой мере нести расходы по его материальному обеспечению.

Для опекуна не важно, состоит ли он в официальных супружеских отношениях. Если в документах об опекунстве записан только один человек, на второго супруга оно не оформлено, то такой опекун считается одиноким.

Следовательно, ему положен двойной вычет.

Двойным размером льготы пользуются, в основном, матери-одиночки и те, чей официальный супруг отказался от налоговой льготы. Важно, чтобы отказник был налогоплательщиком, то есть имел официальное трудоустройство. Помощь не начисляется неработающим лицам, которые, соответственно, не оплачивают подоходный налог. Стоящие на учете безработные тоже не могут воспользоваться привилегией.

Стандартный вычет установлен в фиксированной сумме. Родителям  и усыновителям она составляет:

• 1400 рублей на первого ребенка и такая же сумма на второго;
• на третьего и последующих – 3000 рублей;
• на ребенка-инвалида до совершеннолетия – 12 тысяч рублей;
• на учащихся стационара, аспирантов, ординаторов, интернов, являющихся инвалидами первой или второй группы – 12 тыс. до 24 лет (письмо Минфина 02.02.2016 г.).

Такая же сумма налогового отчисления положена опекунам и попечителям, за исключением льготы на детей-инвалидов до совершеннолетия и обучающихся на очной форме инвалидов первой и второй групп до 24-летнего возраста. Опекуны и попечители детей таких категорий могут рассчитывать на вдвое меньший размер – 6 тыс. рублей.

Вычет одиноким предоставляется в двойном размере. Он действует каждый месяц, пока не достигается предельный размер, установленный законодательно. В 2018 году он составляет 350 тыс. рублей.

С начала его предоставления бухгалтер подсчитывает ежемесячно общую сумму и приостанавливает действие льготы, когда ее размер достигает предела.

Начинается новый календарный год, и налоговая льгота возобновляется.

НДФЛ в данном случае рассчитывается так: (40000 – 2800) × 13 % = 4836 руб. Зарплата у женщины будет: 40000 – 4836 = 35164 рубля. Если бы у нее не было двойного вычета, то расчеты имели бы следующий вид: 40000 × 13 = 5200 руб.

Итого, чистая зарплата составила бы: 40000 – 5200 = 34800 рублей. Выходит, что двойной размер позволяет ей получать дополнительно: 35164 – 34800 = 364 рубля.

Льготный расчет заработной платы будет действовать 8 месяцев, а уже на девятый зарплата превысит предельный размер 350 тысяч рублей.

Второй пример. У одинокой матери три ребенка. Одному – 27, другому – 21 год, он студент очной формы. Третий – несовершеннолетний. Положена скидка только на одного несовершеннолетнего. Поскольку он третий, то сумма составит 3000 рублей, но для одинокой матери она удваивается – 6 тысяч.

Двое других – совершеннолетние. Причем студент, не достигший 24-летнего возраста, не попадает под категорию лиц, на которых распространяется вычет.

Он не имеет инвалидности, а это непременное условие для учащегося очной формы обучения, дающее возможность родителю воспользоваться налоговой скидкой.

Начинать следует с документов, необходимых для подтверждения права детского вычета. Ими являются:

• свидетельства о рождении;
• справка формы 2-НДФЛ от предыдущего работодателя, если претендент устраивается на новое место работы;
• справка из учебного заведения для совершеннолетних, которые обучаются на стационаре;
• дополнительно для студентов – подтверждение инвалидности I или II группы.

Единственный родитель для налогового вычета должен дополнительно представить подтверждение своего статуса. Это могут быть для каждого конкретного случая:

• свидетельство о смерти одного из супругов;
• детские свидетельства, где отец не записан или записан с пометкой «со слов матери»;
• справка Ф-25 из ЗАГСа, которая выдается матери-одиночке при регистрации новорожденного;
• судебное постановление о признании второго родителя без вести пропавшим.

Паспорт матери-одиночки должен быть без штампа о замужестве.

Если второй родитель отказался от налогового вычета и полагается двойной, то решение он должен подтвердить письменным заявлением об отказе и справкой 2-НДФЛ.

Причем справка нужна бухгалтерии каждый месяц, чтобы по месту работы второго супруга могли отследить его доход. Опекун может запросить двойной размер, если предоставит акт об оформлении опекунства.

Вместе с необходимыми документами подается заявление. Его форма произвольная, указывается, кому подается и от кого. Указываются дети по фамилиям, именам, отчествам, даты их рождения. Указывается ссылка на закон, позволяющий пользоваться двойным вычетом: ст. 218 НК, пункт 1, подпункт 4.

Образец заявления:

Скачать пример заявления.

Не стоит требовать льготы лицам, которые одни воспитывают ребенка, при следующих обстоятельствах:

• Второй родитель лишен прав. По закону он должен заботиться о детях, содержать их.
• Супруги в разводе. Даже если не выплачиваются алименты, это не основание, чтобы получать двойной вычет.
• Лишение свободы второго родителя.

Перечисленные лица могут воспользоваться только стандартным размером. Важное обстоятельство: если после развода малыш воспитывался одним родителем, который потом умер, второй может воспользоваться двойным отчислением. Развод роли не играет, но ему необходимо взять на себя все заботы о ребенке и, таким образом, обрести статус единственного родителя.

Оформление налогового вычета осуществляется преимущественно через работодателя, у которого официально устроен родитель или опекун.

Законом разрешается обращаться к любому работодателю: как по месту основной работы, так и по совместительству. Налогоплательщик самостоятельно выбирает место, где получать льготу.

При работе в нескольких местах получить льготу можно только у одного работодателя.

При определении размера налоговой льготы учитываются и те дети, на которых она уже не распространяется. То есть, если в семье четыре ребенка, из них два старших совершеннолетние, то на двоих несовершеннолетних полагается вычет по 6 тысяч рублей.

Они считаются третьим и четвертым. На новорожденного отчисления начинаются с месяца, следующего после появления на свет. Если срок обращения пропущен, то льгота сохраняется.

При обращении до окончания календарного года к работодателю он обязан вернуть излишне удержанные деньги.

Если возникают проблемы с работодателем или пропущены сроки обращения к нему, требуется возвратить средства за прошедшие годы, то следует обратиться в налоговую инспекцию, обслуживающую территорию, где работает гражданин. Инспекции надлежит предоставить:

• декларацию 3-НДФЛ за календарный год, когда вычет не предоставлялся или его размер был меньшим;
• 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год;
• прошение о возврате излишне уплаченного налога.

Все подтверждается документами о праве на вычет, которые аналогичны тем, что предъявляются работодателю. Инспекция осуществляет проверку декларации и документов и перечисляет деньги на банковский счет.

Источник: http://krugompravo.ru/vyplaty/detskie/dvojnoj-standartnyj-vychet-na-rebenka-edinstvennomu-roditelyu.html

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

1. Единственному родителю.
2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Вычет в двойном размере вправе получить:

• единственный родитель;
• единственный приемный родитель;
• единственный усыновитель;
• единственный опекун;
• единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

• или свидетельство о смерти другого родителя;
• или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
• или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
• или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

• или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
• или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
• или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294).

Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, ведь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет. 

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рекомендуем видеолекцию в Контур.Школе «НДФЛ: определение налоговой базы по отдельным видам доходов, предоставление вычетов».

Размер налогового вычета на ребенка – 2018

Стандартный вычет распространяется на:	Размер вычета
родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя	1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя	1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
1. Получение вычета у работодателя Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Такими документами, в частности, являются: свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен); свидетельство о регистрации брака; справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид); справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет); соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты); расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ). 2. Получение вычета в налоговой инспекции Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ). Для этого в инспекцию нужно подать: налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере; копии документов, подтверждающих право на вычет; заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет; справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/145