Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру: порядок выплаты работнику, налогообложение – ндфл и страховые взносы

Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру: порядок выплаты работнику, налогообложение – НДФЛ и страховые взносыНа некоторых предприятиях, особенно в государственной сфере в России, предусматривается возможность выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам, в том числе пенсионерам или же в связи с выходом на пенсию. При этом законодательное регулирование таких выплат в российском законодательстве обеспечивается достаточно слабо, поэтому с определенными их особенностями следует ознакомиться как самим бывшим работникам или уходящим на пенсию лицам, так и непосредственно работодателям. Так, особое внимание следует обратить на начисление НДФЛ с материальной помощи бывшему сотруднику и страховых взносов.

Что такое материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру и как она выплачивается

Действующим трудовым законодательством понятие материальной помощи бывшим сотрудникам не рассматривается в принципе.

Трудовой кодекс лишь оставляет за работодателем право производить какие-либо дополнительные выплаты поощрительного и компенсирующего характера, закрепляя их в локальных нормативных актах предприятия, коллективном договоре или индивидуальном трудовом договоре с сотрудником.

В то же самое время на практике данные механизмы используются относительно часто, в том числе и в государственных учреждениях, в первую очередь – материальная помощь предоставляется бывшим работникам силовых структур и их семьям, например, в случае смерти такового трудящегося.

Однако в целом, в законодательстве все же имеются нормативные документы, регулирующие порядок предоставления материальной помощи. В частности – она рассматривается положениями Налогового кодекса, а именно, таких статей как:

  • Ст.217 НК РФ. Она рассматривает вопросы обложения налогами материальной помощи работникам при различных обстоятельствах.
  • Ст.270 НК РФ. Её нормативы закрепляют невозможность использования сумм, затраченных работодателем на предоставление материальной помощи, в качестве расходной части баланса предприятия. То есть, она выделяется уже из непосредственной прибыли, что важно при работе на УСН..
  • Ст.422 НК РФ. Её положениями устанавливается порядок обложения сумм материальной помощи страховыми взносами.

Соответственно, материальная помощь бывшим сотрудникам в большинстве случаев является дополнительной выплатой, установление которой целиком и полностью зависит от желания работодателя и его намерений. Обязательными такие выплаты могут считаться лишь в отдельных государственных учреждениях на основании законодательных актов, затрагивающих именно работу означенных структур.

Порядок назначения и выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам

Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру: порядок выплаты работнику, налогообложение – НДФЛ и страховые взносыВозможность предоставления выплат бывшим работникам должна иметь отражение в каких-либо нормативных документах предприятия. Наиболее часто в означенных целях работодатели применяют составление отдельного положения о материальной помощи.

Кроме этого, указываться материальная помощь бывшим работникам пенсионерам может также в нормативах коллективного договора или даже фигурировать в качестве условий индивидуального договора с отдельным работником.

При этом следует учитывать, что работодатель сам устанавливает условия, в соответствии с которыми  начисляется материальная помощь бывшим сотрудникам, обстоятельства при которых она выдается в обязательном порядке или же наоборот – не предоставляется.

Если работодатель закрепил в нормативных актах свою обязанность начислять бывшим сотрудникам материальную помощь при наступлении определенных обстоятельств и не предусмотрел возможность отказа от таковой обязанности, то если данные выплаты не будут обеспечены, даже бывший работник будет иметь право обратиться в суд для взыскания означенных средств и привлечения работодателя к ответственности в административном порядке.

Наиболее часто работодатели назначают возможность предоставления материальной помощи бывшим работникам только в том случае, если они выходят на пенсию в связи с возрастом, наличием определенного стажа или же по медицинским показаниям.

Это сделано для того, чтобы обезопасить работодателя от требований работников, фактически не принесших длительной пользы предприятию и проработавших короткое время, после чего уволенных или ушедших с работы по собственному желанию.

Порядок выплаты материальной помощи бывшим работникам в качестве обстоятельств назначения таковых отчислений может предусматривать различные условия, в числе которых:

  • Материальная помощь при смерти работника.
  • Матпомощь в связи с непосредственным выходом на пенсию.
  • Материальная помощь на лечение, в том числе и дорогостоящее.
  • Помощь при смерти родственника.
  • Иные категории материальной помощи по любым иным обстоятельствам.

При этом чаще всего материальная помощь требует подачи от работника или представляющих его лиц заявления, в том числе и с документами, которые подтвердили бы наличествующую необходимость в дополнительной поддержке и основания для выплаты помощи. Бухгалтерские проводки по материальной помощи производятся в свою очередь на основании приказа непосредственного руководителя организации или её структурного подразделения.

Работодатель имеет право выдавать материальную помощь бывшим работникам не только непосредственно денежными средствами, но и в натуральной форме продукцией организации, товарами, путем предоставления путевок или же оплаты либо самостоятельного оказания каких-либо услуг.

Налогообложение материальной помощи бывшим работникам – НДФЛ и страховые взносы

Особое внимание следует уделить вопросам налогообложения выдаваемой бывшим сотрудникам матпомощи. Это связано с тем, что на момент получения таковой поддержки, лицо, получающее её, уже не находится в трудовых взаимоотношениях с работодателем. Однако Налоговый кодекс для таких обстоятельств все же считает работодателя фактически налоговым контрагентом получателя материальной помощи.

Отдельные положения НК РФ позволяют не облагать налогами некоторые виды материальной помощи. В частности, не облагается налогами помощь в размере до 4 тыс.

рублей в год, а без ограничений размеров – лицам, пострадавшим от террористических актов, при смерти сотрудника или его родственников, или же в случае чрезвычайных обстоятельств.

По отношению к бывшим сотрудникам, работодатель не может выплачивать им помощь на рождение ребенка так, чтобы она не облагалась налогами.

Обратите внимание

Таким образом, материальная помощь свыше 4 тыс. рублей в году облагается налогом в полной мере, если она не выдается по вышеозначенным основаниям. Если же вышеозначенные основания присутствуют, то с материальной помощи бывшему работнику не взимается ни НДФЛ, ни страховые взносы.

(25

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/materialnaya-pomoshh-byvshim-rabotnikam.html

Нюансы, связанные с выплатой материальной помощи сотрудникам (Соболева Е.А.)

Дата размещения статьи: 22.06.2015

Материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру: порядок выплаты работнику, налогообложение – НДФЛ и страховые взносы

Время от времени некоторые работодатели выплачивают материальную помощь своим сотрудникам. Причины для ее выплаты могут быть разными, например в связи с рождением ребенка, выходом на пенсию или сотрудники оказались в трудной жизненной ситуации.

В статье напомним, каков порядок обложения такой выплаты НДФЛ и страховыми взносами, а также рассмотрим различные нюансы, связанные с начислением и выплатой материальной помощи.

Материальная помощь представляет собой выплаты, которые не входят в систему оплаты труда, выплачиваются единовременно, а не на регулярной основе, не связаны непосредственно с производительностью труда (с трудовой функцией), не имеют стимулирующего премиального характера.

Кроме этого, материальная помощь оказывается работникам при возникновении трудной жизненной ситуации или в связи с наступлением определенного события. Такое определение материальной помощи было дано в Постановлении Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10.

Решение о выплате материальной помощи принимается руководителем организации на основании письменного заявления работника. При этом условия выплаты материальной помощи и конкретные размеры устанавливаются локальными нормативными актами учреждения.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. При этом ст.

217 НК РФ установлен перечень доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ.

Пунктом 8 указанной статьи предусмотрено, что не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:- налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;- работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;- налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;- налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты;- работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.Обращаем ваше внимание на то, что указанные положения применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.Также п. 28 ст. 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4000 руб., полученные за налоговый период:- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;- возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;- суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.К сведению. Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

Нюансы применения положений п. п. 8 и 28 ст. 217 НК РФ

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/9752

Платить ли взносы с матпомощи бывшему сотруднику?

Яблоко раздора: не ясно, платить ли теперь страховые взносы с выплат бывшим сотрудникам или членам семьи работников, учитывая, что с ними трудовые договоры не заключены.

Почему это важно: из-за занижения базы по страховым взносам возможны пени и штраф в размере 20 процентов от суммы недоимки (ст. 25, ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

На форуме сайта www.audit-it.ru коллеги горячо обсуждали, облагается или нет страховыми взносами матпомощь свыше 4000 рублей или иная подобная выплата бывшим сотрудникам. К единому мнению так и не пришли.

ВЕРСИЯ № 1

МАТПОМОЩЬ ОСВОБОЖДЕНА ОТ ВЗНОСОВ

По мнению одних участников обсуждения, такая матпомощь не должна облагаться страховыми взносами. Ведь компания не выступает здесь в качестве страхователя. Эту матпомощь выплачивают не по трудовому или гражданско-правовому договору на услуги и работы (ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ), а просто так.

То есть, по сути, тут идет речь о договоре дарения, предметом которого является безвозмездный переход права собственности на деньги. А выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности, от страховых взносов освобождены.

Это прямо следует из части 3 статьи 7 закона № 212-ФЗ.

Читайте также:  Журнал выдачи расчетных листков: скачать образец, нужно ли вести учет и регистрацию листов по заработной плате, обязателен ли документ в бюджетном учреждении?

ВЕРСИЯ № 2

ВЫПЛАТА ОБЛАГАЕТСЯ ВЗНОСАМИ

Другие участники обсуждения уверены, что взносы с этой материальной помощи платить все-таки надо. Тот факт, что с ее получателем у компании не заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, значения не имеет.

Ведь страховыми взносами облагаются все суммы, начисленные в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному социальному страхованию (ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ). Исключение сделано только для доходов, перечисленных в статье 9 закона № 212-ФЗ. Матпомощь в пределах 4000 рублей там названа, но она освобождена от взносов, только если компания выдает ее своему работнику (п.

11 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). А с материальной помощи тем, кто сотрудником не является, платить взносы необходимо со всей суммы.

НАШЕ МНЕНИЕ

БЕЗОПАСНЕЕ ОФОРМИТЬ ДОГОВОР ДАРЕНИЯ

Как показал проведенный нами опрос, специалисты ПФР и ФСС на местах считают, что по общему правилу с выплат, не поименованных в перечне необлагаемых, всегда платят страховые взносы. В том числе если они причитаются не работнику компании.

Важно

В то же время специалисты фонда подтверждают, что выплата матпомощи бывшим сотрудникам обладает всеми признаками договора дарения (ст. 572 ГК РФ). То есть речь идет о безвозмездном переходе права собственности на деньги.

Поэтому независимо от ее размера она от страховых взносов освобождена.

Поэтому мы считаем, что при подобных выплатах безопаснее будет оформить с бывшим работником именно договор дарения (ст. 574 ГК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/question/27142-platit-li-vznosy-s-matpomoshchi-byvshemu-sotrudniku

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь на лечение из прибыли предприятия 2019

Единовременный характер помощи, предоставляемой по социальным причинам При издании приказа и выплатах по причинам, оговоренным в пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ, требуется уделить внимание единовременному характеру предоставления помощи.

Под единовременной выплатой понимают расчетные операции, совершенные по одному приказу. В случае осуществления выплат частями по разным приказам освобождение при последующей выдаче или перечислении средств будет распространяться на сумму, не превышающую 4 000 рублей.

Пример обложения взносов сумм, выплаченных разными частями ⇓ Предприятие ООО «Новость» по состоянию на начало года имело положение колдоговора о выплате помощи при рождении ребенка в размере 25 000 рублей. В марте возникло основание для выплаты работнице М.

, что было произведено в указанной сумме согласно распоряжения руководителя.

Материальная помощь и страховые взносы в 2017-2018 годах

Важно! Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом. Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника.

Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного. Так как помощь имеет строго целевое назначение, то опекунам и попечителям она не положена.

Компания может поощрить опекунов (попечителей) но в общем порядке, исходя из 4000 рублей необлагаемой налогом и взносами помощи.

В каких случаях материальная помощь на рождение ребенка не облагается налогом и взносами в 2018 году Сумма помощи в пределах 50 000 рублей Сотрудница (сотрудник) обратились за ней в течение первого года со дня рождения (усыновления) ребенка Решение о предоставление помощи было принято Однократно Здесь следует пояснить одно обстоятельство.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году

Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки относится к общим видам матпомощи, а не единоразовой выплате в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;

  • материальная помощь, не облагаемая налогом 2018 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (письма Минфина от 16 декабря 2014 г.

Выплата материальной помощи сотрудникам за счет чистой прибыли

  • Основные понятия бухучета

Выплата материальной помощи работнику не связана с исполнением служебных функций, но производится в рамках трудовых отношений, оформленных договором.

Предоставление помощи носит разовый социальный характер либо осуществляется в обычной форме по инициативе руководителя.

Обложение сумм страховыми взносами на ОПС, ОМС, предупреждение травматизма зависит от назначения выплат и размера выдаваемой помощи.

Перечень случаев освобождения от уплаты взносов установлен в ст. 422 НК РФ. Положения Кодекса не меняют порядок по исчислению взносов по материальной помощи, имевший место до 2017 года (Читайте также статью ⇒ Материальная помощь работнику в 2018: выплаты, виды, оформление и учет).

Материальная помощь: налогообложение-2018 и страховые взносы

Материальная помощь, не облагаемая налогом (НДФЛ) в 2018 году Давайте сначала разберемся, при каких условиях в 2018 году материальная помощь не облагается налогом, то есть НДФЛ. Для этого обратимся к таблице.

Вид материальной помощи Временные рамки Максимальный размер, при котором не удерживается НДФЛ Примечания По причине смерти родственника Единовременная Не ограничен Если родственник — член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок. Родственникам, умершего сотрудника Единовременная Не ограничен Если родственник — член семьи.

То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок. Рождение, усыновление ребенка Единовременная. Должна быть выплачена в первый год рождения (усыновления) ребенка 50 000 руб.

Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса. Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  • работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  • пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  • работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
  • сумма до 50 тысяч рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  • сумма материальной помощи не превышает 4 тысяч рублей в течение года. Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2018 + скачать заявление

Это относится и к страховым взносам.

  • Если выплачивается материальная помощь в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами, террористическими актами, пожар, наводнение. Все это должно быть подтверждено документально. Тогда материальная помощь не облагается НДФЛ и взносами в той сумме, которую вы выплачиваете.
  • Кроме этого, материальная помощь в размере не более 4000 руб., оказываемая работодателем своим сотрудникам, в том числе и бывшим, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, налогом на доходы физических лиц и взносами не облагается.
  • Актуальная позиция чиновников по данному вопросу в статье «Чиновники обновили список облагаемых выплат по НДФЛ и взносам». Подробнее о налогообложение каждого из вида матпомощи речь пойдет ниже.

Работник имеет право получить от компании материальную помощь. Разберемся, какая материальная помощь не облагается налогом и взносами в 2018 году.

Скачать Заявление сотрудника об оказании ему материальной помощи Скачать Приказ об оказании материальной помощи сотруднику Общие положения о материальной помощи сотрудникам Материальная помощь не является составной частью оплаты труда.

Внимание

Она не относится ни к окладу, ни к стимулирующим выплатам и т.д. Поэтому в большинстве своем материальная помощь не облагается налогом и страховыми взносами в 2018 году. Материальная помощь выплачивается по усмотрению работодателя работающим сотрудникам, бывшим работникам, причем не только вышедшим на пенсию или инвалидность, родственникам умершего сотрудника.

Заявление на материальную помощь (образец 2018) Приказ на материальную помощь (образец 2018) Единовременные выплаты работникам в связи с особыми причинами Отдельно законодательством оговорен перечень оснований предоставления единовременной матпомощи, при которых освобождение возникает вне зависимости от размера суммы (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Возникновение особых социальных причин требуется подтверждать документально. Основания выплаты матпомощи Дополнительные условия Ущерб в результате стихийного бедствия, террористического акта и других чрезвычайных обстоятельств Выплата производится с целью компенсации финансового ущерба или нанесения вреда здоровью. К видам помощи относится выдача предметов в натуральной форме, оговоренные приказом Смерть близкого родственника Рассматриваются родственники, считающиеся близкими в соответствии с СК РФ – супруги, родители, дети и приравненные к ним.

Назначение помощи по инициативе работодателя не требует наличия заявления.

  • Приложение справок, свидетельств, подтверждающих причину обращения работника. В качестве документов прилагаются копии свидетельства о рождении, смерти, решения суда, справки МЧС и прочие формы.
  • Издание приказа руководителя с указанием основания предоставления помощи. Форма приказа произвольная с обязательным упоминанием сторон, назначения расчетной операции, предоставляемой суммы.

Приказ издается кадровым органом, подписывается руководителем, заявителем и передается в бухгалтерию для проведения расчетов. Хранение документа осуществляется в течение длительного срока одновременно с другими кадровыми приказами, касающимися расчетов с работниками.

Кроме личного обращения работника за матпомощью практикуются случаи составления служебной записки непосредственным руководителем лица.
Страховые взносы Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? Ответ на этот вопрос содержится в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Матпомощь не облагается страховыми взносами, если произведена единовременная выплата:

  • в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного ущерба или вреда здоровью;
  • пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
  • в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком — в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка в первый год после рождения или усыновления (удочерения);
  • другие, не превышающие 4000 рублей в течение календарного года.

Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний Так, в подп. 3 и 12 п. 1 ст.

Важно

Осуществление выплат производится независимо от помощи семье, получаемой из другого источника. Выплаты, произведенные уволенным сотрудникам Возможность получения материальной помощи возникает не только у числящихся в штате работников, но и у лиц, прекративших трудовые отношения. Ряд предприятий поддерживает сотрудников, уволенных по выходу на пенсию или в связи с инвалидностью.

Необходимость начисления взносов возникает в зависимости от срока издания приказа:

  • При назначении помощи в момент действия трудового договора начисленные суммы подлежат обложению, кроме установленных случаев освобождения.
  • Предоставление помощи уволенному лицу не является основанием для начисления взносов в связи с отсутствием необходимости страхования работника.

В аналогичном порядке производятся отчисления на предупреждение несчастных случаев на производстве.

Источник: http://law-uradres.ru/oblagaetsya-li-strahovymi-vznosami-materialnaya-pomoshh-na-lechenie-iz-pribyli-predpriyatiya-2018/

Материальная помощь бывшим сотрудникам в расчете страховых взносов

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2019 + скачать заявление

Перечень оснований оговаривается в колдоговоре, положении об оплате труда либо ином внутреннем акте. Во избежание споров с ИФНС в положениях о предоставлении помощи необходимо закрепить порядок обращения, основания, суммы, перечень оправдательных документов.

Читайте также:  Дисциплинарная ответственность работника: кратко понятие в трудовом праве, определение общей и специальной по тк рф, применение к должностным лицам и руководителю

Условия предоставления помощи:Сумма материальной помощи, выплачиваемая по распоряжению руководителя в пределах 4 000 рублей, не облагается взносами. Величина суммы свыше лимита облагается в обычном порядке.

При назначении материальной помощи, не облагаемой взносами в пределах лимита, не имеет значение количество траншей в рамках одного приказа или число выплат по нескольким распоряжением работодателя.

Размер денежной суммы и стоимостной оценки неденежной формы помощи определяется нарастающим итогом в течение календарного года.

Не все выплаты облагаются взносами.

Разъяснения чиновников

На этом основании, например, компенсация затрат на питание работников, выдаваемая согласно внутренним положениям организации, должна включаться в базу для расчета страховых взносов.

Такие разъяснения приведены в письме Минздравсоцразвития России от 19 мая 2010 г. № 1239-19.

Аналогичная ситуация с частичной оплатой за работников стоимости путевок в санатории, если данная выплата прописана в трудовых договорах (письмо Минздравсоцразвития России от 1 марта 2010 г.

№ 426-19). Суммы, не являющиеся компенсационными Выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами, перечислены в статье 9 Закона № 212-ФЗ. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ)

Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение

Чтобы «детская» помощь не облагалась НДФЛ и взносами, она должна быть выплачена в течение первого года после появления малыша на свет Обратите внимание, прописать в приказе, что вы выплачиваете матпомощь, мало.

Ведь по сути такие доплаты к отпускам связаны с трудовой деятельностью работников и зависят от ее итогов. Перечень событий, когда работнику может быть выплачена материальная помощь, и ее размер могут быть закреплены в коллективном договоре, локальных нормативных актах или трудовом договоре.

Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 ().Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:

  1. Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
  2. Если ее размер не превышает 4000 руб.
  3. Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)
  4. Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
  5. Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия

Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е.

Материальная помощь сотруднику: проводки и налоги

Право на получение сумм социальной поддержки имеют штатные сотрудники и бывшие работники, уволенные в связи с выходом на пенсию по старости.

На предприятии могут возникнуть ситуации, при которых положение об оказании помощи утверждено, но средств на ее реализацию нет (характерно для бюджетных организаций).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПеречень событий и причин, при возникновении которых работник может рассчитывать на предоставление помощи от предприятия, утверждаются работодателем.

Материальная помощь бывшим работникам-пенсионерам

Подписывайтесь на&nbspнаш канал в&nbspЯндекс.

Дзен! Во-вторых, каждая организация вправе издавать собственные локальные нормативные акты, которые будут обязательны для исполнения как работниками, так и руководством (ст. 8 Трудового кодекса РФ).

Таким образом, сам работодатель разрабатывает документ, регламентирующий условия, порядок, виды и размер материальной помощи и руководствуется своим же внутренним правовым источником.

Наконец, разрозненные нормы о материальной помощи содержатся в различных законодательных актах. Например, в ст. 217 и 422 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Именно из этого источника можно определить, в каких случаях бывшему работнику-пенсионеру может быть выплачена материальная помощь, в частности:

в случае смерти члена семьи пенсионера; в качестве компенсации пострадавшим в стихийных бедствиях или при других чрезвычайных обстоятельствах, а также при террористическом акте; в качестве компенсации за лекарства или санаторно-курортное лечение.

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

Как бухгалтеру отразить в учете такие выплаты и правильно исчислить налоги и взносы с них – об этом речь пойдет в статье. Прежде всего, определимся. какие выплаты могут быть отнесены к материальной помощи.

Как такового определения материальной помощи работникам не содержит ни Налоговый, ни Трудовой кодекс.

Совет

Однако, исходя из норм НК РФ и законов о страховых взносах, касающихся матпомощи, можно сделать вывод, что к ней относятся выплаты социального характера, не связанные с трудовой деятельностью работников.

То есть материальная помощь не зависит от трудовых показателей (процент выполнения плана производства, объем продаж, количество заключенных договоров и т.д.), в отличие, например, от , и не относится к расходам на оплату труда.

Материальная помощь не сотруднику организации

налог на прибыльРасходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как являющемуся, так и не являющемуся работником организации, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п.

Выплата материальной помощи и ее налогообложение

Как было указано выше, выплата материальной помощи должна быть регламентирована внутренними актами, например, коллективным договором, положением об оплате труда.

Работник учреждения (студент, бывший работник или родственник), претендующий на получение материальной помощи, должен обратиться к работодателю с письменным заявлением с указанием в нем причин, побудивших его обратиться за материальной помощью, и приложить в необходимых случаях документы, подтверждающие указанную в заявлении причину (копии свидетельств о рождении, браке, смерти и др.).

Решение о выплате работнику (студенту) материальной помощи принимает руководитель учреждения. Принятое им решение об оказании материальной помощи оформляется приказом.

Источник: http://domprava76.ru/materialnaja-pomosch-byvshim-sotrudnikam-v-raschete-strahovyh-vznosov-81741/

Материальная помощь бывшим сотрудникам пенсионерам

При отсутствии у бывшего работодателя утвержденных внутренних документов, содержащих основания для выплаты матпомощи, бывший сотрудник-пенсионер имеет право подать заявление о предоставлении матпомощи по любому основанию, которое посчитает достаточным для осуществления выплаты.

  1. Заболевание бывшего сотрудника, ушедшего на пенсию.
  2. Смерть родственника заявителя.
  3. Свадьба бывшего сотрудника-пенсионера.
  4. Рождение у бывшего работника внуков.
  5. Необходимость приобретения бывшим сотрудником лекарственных средств.
  6. Причинение бывшему сотруднику ущерба, например, от чрезвычайных ситуаций, залива, пожара, и т.д.

Материальная помощь бывшим работникам

  • Материальная помощь при смерти работника.
  • Матпомощь в связи с непосредственным выходом на пенсию.
  • Материальная помощь на лечение, в том числе и дорогостоящее.
  • Помощь при смерти родственника.
  • Иные категории материальной помощи по любым иным обстоятельствам.

Действующим трудовым законодательством понятие материальной помощи бывшим сотрудникам не рассматривается в принципе.

Трудовой кодекс лишь оставляет за работодателем право производить какие-либо дополнительные выплаты поощрительного и компенсирующего характера, закрепляя их в локальных нормативных актах предприятия, коллективном договоре или индивидуальном трудовом договоре с сотрудником.

Материальная помощь бывшим работникам-пенсионерам

Если выплаты производятся из нераспределенной прибыли юридического лица, то перед изданием приказа руководитель должен получить решение общего собрания. Если помощь оформляется как текущие прочие расходы, то исполнительный орган имеет право самостоятельно распоряжаться указанными средствами.

Материальная помощь бывшим работникам-пенсионерам так же, как и матпомощь другим лицам, законодательством в обязанность работодателю не вменяется.

Единственный случай, когда можно говорить о неоспоримом праве действующих и бывших сотрудников на финансовую поддержку, — это наличие такого обязательства со стороны предприятия в коллективном договоре.

Ниже мы рассмотрим порядок осуществления мер социальной поддержки и последствия ее оказания на налоговые и страховые обязательства организации.

Когда полагается материальная помощь сотрудникам

Поддержку на лечение нужно отнести к доброй воле руководителя, так как он прописывает условия договора, и помощь может понадобиться одновременно нескольким людям. При тяжелом заболевании можно рассчитывать на 50% возмещение, а конкретной цифры не существует.

Не редкий случай, где больному необходимо бороться с болезнью на протяжении всей жизни. В таком случае предусмотрена ежемесячная финансовая поддержка. Выплачивать ее будут только при наличии подтверждающих лечение документов.

Сроки выплаты не ограничены, их указывают в приказе.

Интересное:  Соглашение о коммерческой концессии

По российским законодательным актам финансовая поддержка должна выплачиваться представителям всех профессий. Такая денежная помощь должна осуществляться вне зависимости от заработной платы работника. Главным критерием является официальное трудоустройство и наличие заявление на желание получить дополнительные финансовые средства.

Материальная помощь пенсионерам

В законодательстве РФ предусмотрено два вида материальной помощи пенсионерам: государственная материальная помощь осуществляется за счет страховой системы социальной поддержки граждан страны, и материальная поддержка бывшего работника-пенсионера или вышедшего на пенсию работника от его бывшего работодателя.

Для того, чтобы получить единовременную материальную помощь, пенсионеру необходимо написать соответствующее заявление работодателю (в свободной форме) с просьбой предоставить ему материальную помощь.

В заявление необходимо указать причину востребования помощи.

Если руководитель примет положительное решение по данному заявлению, то издается приказ от его имени об оказании материальной поддержки работнику (нет унифицированной формы, он составляется в свободной форме).

Выдача материальной помощи бывшим работникам

Если же до выплаты материальной помощи каких-либо сумм от организации получатель не имел, а также отсутствуют сведения о доходах данного лица от иных плательщиков, налогообложение доходов производится с учетом начисленной суммы и предоставляемых стандартных налоговых вычетов.

В бюджетных учреждениях для оказания материальной помощи, как правило, формируются специальные фонды средств. При этом, что характерно, данные средства могут планироваться как в рамках фонда заработной платы (денежного содержания), так и за счет иных средств, выделяемых бюджетному учреждению.

Материальная помощь неработающим пенсионерам бывшим работникам

Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? Ответ на этот вопрос содержится в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ. Матпомощь не облагается страховыми взносами, если произведена единовременная выплата: Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний Материальная, налогообложение-2019 Облагается ли материальная НДФЛ?

Поэтому рассмотрим разъяснения чиновников Министерства здравоохранения и социального развития РФ. Выплаты, предусмотренные внутренними актами Суммы, не являющиеся компенсационными Не облагаемые страховыми взносами выплаты Выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами, чиновники также посвятили ряд разъяснений.

Материальная помощь и страховые взносы в 2019-2019 годах

Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь.

Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры.

Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Интересное:  Сколько лет действительна водительская медицинская справка

Читайте также:  Отгул за работу в праздничный день по тк рф: возможно ли предоставление выходного вместо оплаты по трудовому кодексу, оформление - образец заявления и приказа

Материальная помощь неработающим пенсионерам бывшим работникам

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/materialnaya-pomoshh-byvshim-sotrudnikam-pensioneram

Материальная помощь: налогообложение-2018 и страховые взносы

Разберемся, какие изменения коснулись материальной помощи сотрудникам в 2019 году. Рассмотрим налогообложение страховыми взносами и НДФЛ, а также влияние на базу по налогу на прибыль и УСН.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Определение материальной помощи дано в ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения» (Утв. Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 № 532-ст).

Обратите внимание

На практическом, бытовом уровне — это выплата, которая не связана с выполнением ее получателем трудовой функции. Такие выплаты обусловлены возникновением трудной жизненной ситуации, например, в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением или усыновлением ребенка, свадьбой, тяжелым заболеванием и т. п.

Остановимся подробно на налогообложении материальной помощи сотруднику в 2019 году.

Страховые взносы

Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? Ответ на этот вопрос содержится в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Матпомощь не облагается страховыми взносами, если произведена единовременная выплата:

  • в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного ущерба или вреда здоровью;
  • пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
  • в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком — в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка в первый год после рождения или усыновления (удочерения);
  • другие, не превышающие 4000 рублей в течение календарного года.

Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

Так, в подп. 3 и 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…» определен характер помощи, которая освобождена от обложения страховыми взносами. Перечень выплат, на которые не начисляются взносы от несчастных случаев и профзаболеваний, полностью аналогичен перечню, данному выше.

Материальная помощь, налогообложение-2018

Начисление НДФЛ

Облагается ли материальная помощь НДФЛ? 2017 год внес в законодательство много поправок и нововведений. Но материальная помощь, не облагаемая налогом (2017), осталась без изменений.

Материальная помощь до 4000 — налогообложение 2019 не предусматривает учета в составе доходов для определения налоговой базы по НДФЛ в случае выплаты по следующим основаниям:

  • выплаты работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • оплата лекарственных препаратов.

Обратите внимание, что оплата лекарственных препаратов осуществляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения. Лекарственные препараты назначаются лечащим врачом.

Однако следует иметь в виду, что как матпомощь оплачиваются лекарственные препараты, назначенные работникам и их родственникам (супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет), а также бывшим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Материальная помощь облагается НДФЛ, но есть случаи выплаты, не облагаемые НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ):

  • членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию;
  • работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;
  • в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка. Денежные средства выплачиваются в течение первого года после рождения;
  • пострадавшему в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также членам семьи лица, умершего при указанных пришествиях;
  • лицу, пострадавшему от терактов на территории РФ, а также членам семьи лица, погибшего при указанных обстоятельствах;
  • работнику, членам семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Учет для целей налогообложения налогом на прибыль и УСН

По общему правилу, суммы выплаченной материальной помощи не учитываются в расходах для целей налогового учета, при налогообложении налогом на прибыль и УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Источник: http://ppt.ru/art/matpomosch/nalooblojenie

Ндфл с выплат бывшим сотрудникам

Зачастую добросовестные работодатели предоставляют своим бывшим сотрудникам определенные социальные гарантии, льготы или материальную помощь. И тут же возникает вопрос их налогообложения.

Как удерживать НДФЛ: как доходы в натуральной форме или как компенсационные выплаты, с которых удерживать налог не нужно?

Полученные от работодателя услуги, да же на безвозмездной основе, признаются доходом сотрудника в натуральной форме.

А со всех доходов, выплаченных сотрудникам как в натуральной, так и в денежной форме, вы обязаны исчислить НДФЛ по ставке 13 про­центов, удержать его и перечислить в бюд­жет. Ведь в таком случае работодатель, пусть и бывший, считается налоговым агентом со всеми отсюда вытекающими последствиями.

Но не все выплаты труженикам являются облагаемыми. Нет необходимости включать в базу суммы материальной помощи, ко­торую работодатель оказывает «бывшим», уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Но в ограниченном размере: в той части, кото­рая не превышает 4000 рублей. С тех сумм материальной помощи, которые превыша­ют лимит, необходимо начислить и удер­жать НДФЛ.

То есть если за год сотрудник получил помощь в размере 4500 рублей, то с 500 рублей удерживаем НДФЛ.

Этот порядок распространяется на всех работников, в том числе и на уже уволенных, по причине выхода на пенсию или инвалид­ности. Поэтому доходы неработающих со­трудников, полученные в качестве матери­альной помощи, освобождаются от налого­обложения НДФЛ в пределах 4000 рублей.

Матпомощь – повод для претензий

Интересно, что фискальные органы всегда найдут повод для начислений налога. При­чем, когда речь заходит о выплатах матери­ального характера уже уволенным в связи с выходом на пенсию труженикам, они все равно признают работодателей в отношении

таких вознаграждений налоговыми агентами. Им вменяется обязанность удерживать НДФЛ, доначисляются пени и штрафы из-за якобы заниженной базы по «подоходному» налогу.

Несмотря на то что исчислять НДФЛ с сумм материальной помощи уволившим­ся сотрудникам не нужно, если выплаты не превышают 4000 рублей, у инспекторов на­ходятся противоположные доводы. А ведь это прямо прописано в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса.

Важно

Если выплаты материальной помощи признать облагаемыми, работодатель авто­матически обязан исполнять функции на­логового агента, то есть исчислить, удер­жать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с выплаченной сотрудникам матпомощи.

Да еще и отчитаться по таким выплатам, даже если никаких больше перечислений экс-сотрудникам не было.

Напомним, что агенты должны представить в налоговую по месту своего учета сведения о доходах фи­зических лиц (по форме 2-НДФЛ) за истек­ший год и суммах начисленных, удержан­ных и перечисленных в бюджет НДФЛ не позднее 1 апреля следующего года.

Если вы выплачиваете работникам сум­мы, с которых исчислять НДФЛ не нужно, соответственно вы не признаетесь налого­вым агентом. А это значит, что представ­лять в инспекцию 2-НФДЛ не обязаны (письмо Минфина России от 17 сентября 2009 г. № 03-04-06-01/237).

Какие же основания приводят налогови­ки, признавая агентом работодателя в от­ношении сумм материальной помощи, вы­плаченной бывшим сотрудникам?

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Перечислить подоходный налог необходи­мо с выплат материальной помощи родственникам умершего работника, который нахо­дился уже на пенсии, считают они в поста­новлении ФАС Западно-Сибирского округа от 26 сентября 2011 г. № А27-15935/2010.

Логика работодателя проста и обоснова­на. Поскольку суммы единовременной матпомощи, оказываемой членам семьи умер­шего работника, выведены из-под налогооб­ложения, налог работодатель не удерживал при выплате помощи.

Совет

Служители Фемиды приняли позицию инспекторов и заявили об обязанности все же удержать НДФЛ с этих выплат, посколь­ку умершие пенсионеры не являются ра­ботниками общества.

Особые правила

Налоговый агент, имеющий обособленное подразделение, представляет сведения о доходах работников подразделений в инспекцию по месту нахождения филиала. Отчитываться в ИФНС, курирующую головное предприятие, не нужно (письмо Минфина России от 5 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-103).

Однако есть и положительные для рабо­тодателей решения. Так, судьи считают, что выплаты менее 4000 рублей не учитывают­ся в базе по НДФЛ. Главный аргумент для них – соблюдение установленного четырех­тысячного лимита матпомощи. Предприятие выплатило бывшим работникам, уволив­шимся в связи с выходом на пенсию по инва­лидности, по возрасту, ветеранам ВОВ, воз­награждения, не превышающие предела.

Ар­битры указали, что такие доходы при формировании базы по НДФЛ не учитыва­ются. Разумеется, что фирма не признается агентом в отношении указанных сумм и не обязана представлять в инспекцию сведения по форме 2-НФДЛ. Такое решение представлено в постановлениях ФАС Центрального округа от 16 февраля 2011 г. № А36-6476/2009, ФАС Восточно-Сибирско­го округа от 2 декабря 2009 г. № А33-8418/ 2008.

Матпомощь как компенсация

Возможна и такая ситуация. Инспекторы считают, что в базу нужно включать доход физлица, выплаченный в качестве ком­пенсации морального вреда. В итоге они доначислят пени за несвоевременную уплату НДФЛ и привлекут к налоговой ответственности за неперечисление сумм налога.

Приведем в пример постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 апреля 2010 г. № А05-7091/2009.

Инспекция установила, что фирма не удержала НДФЛ с сумм, выплаченных в ка­честве компенсации морального вреда ро­дителю в связи с гибелью бывшего работ­ника в результате несчастного случая на производстве. Выплаты производились на основании приказа ежемесячно. Но кол­лективным договором предусмотрены не были.

Поскольку работодатель возмещал мораль­ный вред не на основании судебного реше­ния, то данные выплаты не рассматриваются в качестве компенсационных, то есть подле­жат обложению. Это мнение налоговиков.

Арбитры не согласились с выводами ин­спекторов. Ведь в соответствии с пунктом 13 статьи 217 Налогового кодекса к дохо­дам, не подлежащим обложению НДФЛ, относятся все виды компенсационных вы­плат, связанных с возмещением вреда, при­чиненного увечьем или иным повреждени­ем здоровья, гибелью при исполнении слу­жебных обязанностей.

Иными словами, работодатель обязан компенсировать сотруднику расходы, поне­сенные им в результате вреда, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.

Судьи выдвинули весомый аргумент, что законодательство выводит из-под налого­обложения суммы единовременных выплат в пользу членов семьи умершего работника в полном объеме (независимо от размера такой выплаты) даже в тех случаях, когда смерть не связана с осуществлением трудо­вых функций или выплаты не обусловлены обязанностью возмещения вреда.

Обратите внимание

Такие выплаты освобождаются от НДФЛ как суммы единовременной матпомощи членам семьи умершего работника. При этом освобождаются от обложения НДФЛ такие вознаграждения независимо от раз­мера помощи и порядка ее уплаты, а также от причины смерти работника.

Источник: https://delovoymir.biz/ndfl-s-vyplat-byvshim-sotrudnikam.html

Ссылка на основную публикацию