Материальная помощь при смерти близкого родственника: положена ли от работодателя, размер выплаты сотруднику в связи с гибелью, налогообложение – ндфл и взносы

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника — это один из видов социальной поддержки, предусмотренный на государственном уровне. Претендовать на данный вид финансовой компенсации может любой человек, при соблюдении определённых условий.

Однако, как показывает практика, далеко не все граждане знают от такой соцподдержке, соответственно не знают, куда можно обратиться за помощью.

Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 8-ФЗ _О погребении

Основные положения

Термин «материальная помощь» впервые появился во времена Советского Союза. Под этим определением понимается финансовая поддержка, которая оказывается нуждающимся людям со стороны государства либо непосредственного работодателя.

На получение матпомощи могут рассчитывать:

• многодетные семьи (3 и более детей);
• пенсионеры, старше 65-летнего возраста;
• учащиеся вузов, имеющие группу инвалидности;
• дети, воспитывающиеся родителями-инвалидами.

Предусмотрены выплаты в связи с возникшими семейными обстоятельствами:

• необходимость проведения дорогостоящего лечения или операции;
• тяжёлое материальное положение;
• рождение ребёнка;
• смерть близкого родственника.

Внимание! Такие выплаты всегда носят единовременный характер.

Кем выдается

Если говорить о выплатах, связанных со смертью родственника, претендовать на них могут:

1. Трудоустроенные граждане — имеющие постоянное место трудовой занятости, или работающие на основании срочных договоров подряда.
2. Нетрудоустроенные граждане — к этой категории причисляются все, кто не может документально подтвердить трудовую занятость либо официально является безработным.

В первом случае, поддержка оказывается непосредственным работодателем из фондов предприятия. Во втором — выплаты производятся органами соцподдержки населения по месту проживания.

При обращении в социальную поддержку, размер и порядок выплат регулируется на федеральном уровне, поэтому сама процедура оформления помощи выглядит простой и понятной. В случае с предприятиями и коммерческими организациями, ситуация выглядит неоднозначно.

В частности, компенсация при смерти близкого родственника на работе, предприятие обязано оказать материальную поддержку его семье.

На это прямо указывает 2-ая часть статьи 10 Федерального законопроекта № 8, принятого к исполнению 12 января 1996 года: «О погребении и похоронном деле».

Здесь прописано, что в случае смерти сотрудника, который является застрахованным лицом, предприятие выплачивает его семье материальную компенсацию, с учетом районных коэффициентов.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 10 Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 8-ФЗ _О погребении

Финансовая сторона этого вопроса остается на усмотрение руководителя предприятия. Единственным исключением из этого правила являются:

1. Внутренняя политика предприятия, предусматривающая оказание помощи сотрудникам в случае смерти близких родственников.
2. Письменный приказ на оказание матподдержки, подписанный генеральным директором либо заменяющим его лицом.

Важно! Сотрудники не вправе требовать от непосредственного начальства выплат в связи со смертью родственников. По сути, оказание такой помощи — это добровольная инициатива предприятия.

Кто считается близким родственником

• На первый взгляд, это довольно расплывчатое понятие, однако, Семейный кодекс РФ, в частности, 14 статья, четко ограничивает круг получателей таких выплат.
• Здесь учитывается кровное родство по восходящей либо нисходящей линии.
• В первом случае, близкими родственниками считаются:

• мать;
• отец;
• бабушка;
• дедушка.

Во втором:

• дети;
• внуки;
• братья;
• сёстры.

Отметим, что супруги, согласно букве закона не считаются близкими родственниками, однако, они по умолчанию включены в круг получателей, равно как и усыновленные дети или опекуны.

Правовая база

Регулируются вопросы о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника следующими нормативно-правовыми актами:

1. Федеральный закон № 212 — перечисление страховых взносов на оказание материальной поддержки сотрудникам.
2. Налоговый кодекс, статья № 217 — порядок освобождения видов финансовой помощи от НДФЛ.
3. Трудовой кодекс, статья № 41 — оказание материальной помощи сотрудникам организации.

Сюда можно отнести и Федеральный закон № 1032-1, принятый к исполнению 19 апреля 1991 года. В частности, 36 статью, которая регулирует оказание материальной помощи гражданам России.

Скачать для просмотра и печати:

1. Статья №217 Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
2. Статья №41 Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г
3. Статья №36 Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями)

Нужно ли уплачивать НДФЛ с суммы материальной помощи

Вопрос налогообложения компенсации за смерть близкого родственникам затрагивает работодателей и сотрудников. В отношении таких выплат действуют два основных понятия:

• Финансовая поддержка, оказанная в связи со смертью близкого родственника, не облагается налогом на прибыль для физического лица.
• Выплачиваемые суммы не облагаются страховыми взносами в отношении плательщиков.

Однако, это не всегда соответствует действительности, и в некоторых случаях, получатель обязан оплатить НДФЛ с полученной суммы.

Какой размер матпомощи не подлежит налогообложению

Вопрос об уплате налогов напрямую зависит от суммы и способа получения материальной поддержки.

В частности, размер помощи при смерти близкого родственника, получаемой через органы соцподдержки, составляет 5 562 рубля (без учета повышающих коэффициентов для некоторых регионов).

Эта сумма актуальна на начало 2019 года, согласно действующему законодательству, не подлежит налогообложению.

Если человеку оказывается финансовая помощь на предприятии, ситуация выглядит несколько сложнее. Выше упоминалось, что оказание такой помощи является инициативой руководства, или предписывается пунктами трудового соглашения.

Следовательно, о чётко фиксированных суммах речь не идёт, и размер материальной компенсации может превышать 15 000 рублей.

В таких случаях, необлагаемый налогом порог установлен в размере 4 000 рублей. Остальные средства, превышающие этот лимит, считаются доходом физического лица, поэтому с них обязательно уплачивается НДФЛ.

Учитывая, что материальную поддержку оказывают разные организации, изменяется и порядок её оформления. В частности, в органы соцзащиты и бухгалтерию предприятия подаются разные пакеты документов, определяются различные сроки рассмотрения заявлений и проведения выплат.

Рассмотрим порядок действий в каждом конкретном случае.

При официальном трудоустройстве

Финансовая помощь сотруднику или его родственникам в случае смерти, оформляется по идентичной схеме. Для этого пишется заявление, куда обязательно включаются такие пункты:

• шапка документа — здесь указывается кому и от кого идёт обращение: название предприятия, должность, фамилия и инициалы руководителя и заявителя;
• суть обращения — просьба оказать материальную помощь в связи с семейными обстоятельствами (указать причины);
• указываются документы, дающие право на получение выплат: в нашем случае, свидетельство о смерти (необязательно);
• дата и подпись составления.

Написанное заявление подается в бухгалтерию предприятия, подкрепляется такими документами:

• свидетельство о смерти;
• бумаги, удостоверяющие родство.

На основании этого, руководителем предприятия издается приказ, где указываются размеры материальной помощи и причины для её оказания. Чёткой формы для такого приказа нет, поэтому он может составляться в произвольной форме.

Важно! Работник должен ознакомиться с приказом и поставить соответствующую помощь.

Решения по таким обращениям принимаются в 10-дневный срок, начиная со дня написания заявления и подачи в бухгалтерию необходимых документов. Если вопрос решился положительно, сотруднику в течение месяца перечисляются средства. Отметим, что данная сумма может включаться в аванс или зарплату.

Для безработных

В этом случае, заявление пишется в территориальное отделение социальной поддержки по месту фактического проживания.

К заявлению прилагаются такие документы:

• паспорт заявителя: оригинал и ксерокопия;
• ксерокопия свидетельства, подтверждающего смерть родственника;
• ксерокопии документов, удостоверяющих степень родства (свидетельства о заключении брака или рождении детей, постановление об опекунстве);
• трудовая книжка умершего (необязательно, но может быть затребована);

На принятие решений по таким обращениям отводится 30-дневный срок. Выплаты производятся спустя 1.5-2 месяца с момента подачи документов.

Важно! В обоих случаях, заявление на оказание материальной помощи в связи со смертью близкого родственника подаются не позднее 12 месяцев с момента гибели.

Возможен ли отказ

Такая практика действительно существует, и далеко не всегда, гражданин может рассчитывать на финансовую компенсацию.

Здесь многое зависит от того, куда именно человек обращается за помощью. Если речь идёт о руководстве предприятия, то организация вообще не обязана оказывать матподдержку в таких случаях.

Поэтому если организация находится в сложном финансовом положении, сотруднику вполне могут отказать.

При этом за работником сохраняется право на предоставление 5-дневного неоплачиваемого отпуска в связи со смертью члена семьи.

Если речь идет о смерти сотрудника, работодатель не вправе отказывать родственникам в получении материальной компенсации. Здесь финансовое положение предприятия и другие факторы не играют роли: перечисления делаются из фонда социального страхования.

Внимание! При обращении в органы соцподдержки населения, в выплатах может быть отказано лишь в том случае, если человек не предоставил необходимые для получения выплат документы. Если речь идёт о безосновательном отказе, такие решения могут быть обжалованы в суде.

• Дорогие читатели!
• Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
• Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео о видах материальной помощи работникам

Источник: http://lgoty-vsem.ru/kompensatsii/matpomoshch-na-pohorony-blizkogo-rodstvennika.html

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Материальная помощь со смертью родственника может выплачиваться человеку в нескольких формах:

• Госпособие на погребение, финансируемое из средств ФСС и имеющее фиксированный размер. Такая материальная помощь при смерти родственника гарантирована гражданам РФ при условии, что они являются участниками системы государственного социального страхования и понесли расходы на похороны. Этот тип пособия обозначен в законодательстве как один из видов страхового обеспечения в соответствии со ст. 1.4 закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ. Подробнее о нем читайте в нашей статье.
• Единоразовая выплата в виде матпомощи работодателя, источником финансирования которой является прибыль предприятия (или ИП). Ее размер не регламентирован федеральными или региональными правовыми актами – работодатель сам определяет сумму выплаты.

Претендовать на денежную поддержку могут как трудоустроенные лица, так и неработающие граждане (например, умер работник, а деньги получают его наследники):

1. Материальная помощь при смерти близкого родственника от работодателя может выплачиваться в соответствии с установленными им во внутренних актах правилами и нормативами. Матпомощь назначается по месту трудоустройства лица, потерявшего родственника, либо выплачивается по месту работы умершего сотрудника его родным.

2. Фиксированное госпособие может назначаться:

• подразделением ПФР, которое платило умершему неработающему человеку пенсию;
• органами соцзащиты населения (если умерший человек не был трудоустроен, не являлся пенсионером, правило распространяется и на случаи погребения мертворожденного ребенка);
• работодателем, если умершим является страхователь (или страхователем является родитель умершего несовершеннолетнего). ФСС при этом возмещает расходы работодателю.

Материальная помощь в случае смерти родственника носит заявительный характер. Для ее назначения надо подать письменное ходатайство (заявление) с приложением удостоверяющих факт смерти документов. Чтобы получить госпособие на погребение, сделать это надо до истечения полугодового периода со дня смерти (ст. 10 закона от 12.01.1996 г. № 8-ФЗ).

 Как получить пособие на погребение

Размер материальной помощи при смерти близкого родственника

Работодатели законодательно не ограничены в вопросах определения величины матпомощи, выдаваемой сотрудникам из собственных ресурсов. Наниматели должны ориентироваться на текущие финансовые возможности и регламенты, утвержденные локальными актами предприятия.

Для государственной матпомощи на погребение базовый размер пособия составляет 4000 руб., эта величина подлежит ежегодной индексации с начала февраля.

Какая материальная помощь при смерти родственника выплачивается гражданам из средств ФСС: с 1 февраля 2018 года действует норма для пособия на погребение в сумме 5701,31 руб. (перерасчет регламентирован Постановлением Правительства от 26.01.2018 г. № 74). С 1 февраля его сумма вырастет до 5895,15 руб.

Обозначенная законодательством фиксированная величина является максимальной, фактический размер пособия зависит от уровня понесенных затрат на похороны, если издержки меньше заявленного лимита, они покрываются только в размере фактически потраченных средств.

Материальная помощь по смерти родственника: НДФЛ

Если госпособие от обложения НДФЛ и страхвзносами освобождено, то в отношении матпомощи из средств работодателя все обстоит сложнее.

При оказании работодателем финансовой помощи своим сотрудникам (или родственникам при смерти работника) сумма выплаты освобождается от удержания НДФЛ. Это регламентировано нормами п. 8 ст. 217 НК РФ.

При этом важно учитывать, что материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году не подлежит уменьшению на подоходный налог только при соблюдении следующих условий:

• выплата носит разовый характер;
• в роли получателя денежной помощи выступает сотрудник (если поводом послужила смерть члена его семьи) или третье лицо (член семьи умершего сотрудника).

Членами семьи, согласно Семейного кодекса (ст. 2), являются супруги, родители (в т.ч. приемные) и дети (в т.ч. усыновленные). Все остальные родственники к членам семьи (т.е. близким родственникам) по закону не относятся.

Материальная помощь сотруднику при смерти родственника, не относящегося к близким (дедушки, бабушки, брата, сестры и т.д.), подлежит лишь частичному освобождению от налогообложения. Налог в этом случае не удерживается только с суммы матпомощи, равной 4000 руб. (совокупно за год), с оставшейся суммы выплаты НДФЛ должен быть удержан в общем порядке.

Например, работник обратился к руководителю предприятия за материальной поддержкой в связи со смертью жены. Колдоговором матпомощь для этих случаев предусмотрена в сумме 18 000 руб. На руки работник получит всю сумму без удержаний.

Итак, материальная помощь по смерти близкого родственника НДФЛ не облагается. С денежной помощи работодателя, оказываемой в связи со смертью родственников – членов семьи, не надо производить и страховые отчисления (ст. 422 НК РФ). Норма действует, если выплата является единовременной. В иных случаях применяются те же правила, что и для НДФЛ (с учетом необлагаемого лимита в 4000 руб.).

Материальная помощь со смертью родственника – проводки

Суммы матпомощи, выплачиваемые нанимателями из собственных ресурсов, не могут быть приняты к зачету при выведении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).

В бухгалтерском учете начисленную помощь надо отразить на счете 73, предназначенном для систематизации данных об операциях с участием персонала, не касающихся вопросов оплаты труда. Возможные корреспонденции счетов:

• помощь начислена работнику, источником финансирования является прибыль за прошлые периоды (при наличии соответствующего решения учредителей) – Д84 – К73;
• из прибыли, сформированной в прошлые отчетные периоды, начислена помощь родственникам умершего работника – Д84 – К76;
• работнику начислена матпомощь в счет прочих расходов Д91.2 – К73. Если получателем денег являются родственники сотрудника, то проводка будет иметь вид Д91.2 – К76;
• удержание НДФЛ будет сопровождаться записью Д73 (76) – К68/НДФЛ;
• о выплате денег свидетельствует проводка Д73 (76) – К50 (51).

 Отпуск в связи с похоронами

Источник: https://spmag.ru/articles/materialnaya-pomoshch-v-svyazi-so-smertyu-rodstvennika

Особенности налогообложения материальной помощи на погребение: какой код дохода и код вычета взноса?

Физические лица обязаны платить НДФЛ при получении доходов. Ярким примером здесь служит заработная плата и другие выплаты от работодателя. В то же время работодатель за такие начисления обязан уплачивать страховые взносы. Поговорим о том, поддаются ли выплаты в связи с погребением общему правилу или входят в перечень льгот. Также предлагаем ознакомиться с другими актуальными вопросами, связанными с налогообложением пособий и материальной помощи в связи со смертью работников.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-25. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Облагается ли материальная помощь по случаю смерти взносами?

Гражданин при смерти члена семьи имеет право получить выплаты на погребение:

• от работодателя;
• от государства.

Подробнее о том, в какие инстанции можно обратиться за получением пособия на погребение, мы рассказывали здесь.

Подлежит ли налогообложению и обложению материальная помощь по случаю смерти страховыми взносами, и что по этому поводу говорит закон, рассмотрим ниже.

Дополнительная поддержка от государства на похороны

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 1.4 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» одним из видов страхового обеспечения признаётся социальное пособие на погребение. Следовательно, такое пособие является государственным.

В свою очередь, пунктом 1 статьи 217 НК РФ предусмотрено,что государственные пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

При этом размер пособия установлен пунктом 1 статьи 10 ФЗ «О погребении и похоронном деле». Максимальный размер выплаты от государства составляет 4000 рублей.

Справка! Районные коэффициенты устанавливаются в местностях с непростыми климатическими условиями. Например, в Алтайском крае применяются коэффициенты 1,15 и 1,25. Соответственно, пособие может быть увеличено до 5000 рублей.

Таким образом, фактическая сумма выплаты может быть и больше 4000 рублей, соответственно, пособие на погребение не облагается НДФЛ независимо от того, каков его размер. В отношении обложения работодателей страховыми взносами установлено аналогичное правило.

Так, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 422 НК РФ выплата работникам государственных пособий на погребение не влечёт за собой наступление обязанности предприятия начислять страховые взносы.

Участие работодателя

Единовременная материальная помощь, полученная от работодателя, также не должна облагаться НДФЛ. Это прописано в пункте 8 статьи 217 НК РФ. При этом ограничение по сумме не установлено.

Материальная помощь не облагается в таких случаях:

• если выплату получает работник, в том числе бывший;
• если выплату получает семья умершего работника, в том числе бывшего.

Другие виды материальной помощи, выплачиваемой предприятиями, за исключением помощи при стихийных бедствиях, терактах и т.д., не облагаются только в пределах 4000 рублей.

Таким образом, если выплата осуществляется не единовременно, а систематически, то согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ из её части, превышающей 4000 рублей, будет изыматься 13% в виде НДФЛ. Надо сказать, что на погребение всё-таки выплата перечисляется одномоментно, а систематически она может осуществляться, например, как поддержка граждан в связи с потерей кормильца.

Что касается страховых взносов, то на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ суммы единовременной помощи также не облагаются и у работодателя.

Однако обозначенной нормой предусмотрено освобождение только в отношении выплат в пользу своих работников в случае смерти их родственников, но ничего не сказано о выплатах родственникам в связи со смертью работника. Следовательно, за выплаты членам семей погибших работников предприятие обязано платить страховые взносы (кто может обратиться к работодателю умершего за получением выплаты узнаете здесь).

Как видим, вопрос об обложении материальной помощи на погребение налогами и взносами, достаточно сложный.

Подведём итоги рассуждений:

1. Государственное пособие на погребение не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
2. Материальная помощь не облагается НДФЛ, если она единовременная.
3. Материальная помощь не облагается страховыми взносами, если она единовременная и выплачивается своему работнику.

Налогообложение

Согласно пункту 2 статьи 1.3 ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» пособие может быть выплачено в случаях:

• смерти работника, за которого выплачивались взносы;
• смерти его несовершеннолетнего ребёнка.

Это исчерпывающий перечень обстоятельств, при которых выплачивается пособие. В обоих случаях выплата от государства не должна облагаться подоходным налогом.

Кто платит сбор?

Если материальная помощь на погребение по каким-либо причинам признаётся налогооблагаемой, например, если она не единовременная и составляет более 4000 рублей, то налогоплательщиком является получатель. Физическое лицо в этом случае должно платить НДФЛ по ставке 13% или 30%, если не является резидентом РФ. НДФЛ рассчитывается как произведение дополнительной помощи и соответствующей ставки.

Объект обложения возникает и у работодателя, осуществившего такую выплату (подпункт 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ). При этом с суммы дополнительной помощи будет взиматься:

• 22% на пенсионное страхование.
• 2,9% на социальное страхование.
• 5,1% на медицинское страхование.

Если у граждан не облагается доход в виде помощи на погребение и в случае получения выплаты от собственного работодателя, и в случае получения от работодателя умершего члена семьи, то предприятие освобождается от уплаты взносов только в отношении помощи, оказанной своим сотрудникам. Соответственно, по алгоритму, указанному выше, будет облагаться и помощь, оказанная родственникам погибшего работника.

Как отразить в документах?

• месяц осуществления выплаты;
• код дохода «2710»;
• сумму начисления.

При этом вычет в виде необлагаемой суммы в размере 4000 рублей отражается под кодом «503».

• Скачать бланк справки 2-НДФЛ
• Скачать образец справки 2-НДФЛ

Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с выплатой и оформлением пособий и материальной помощи на цели погребения.

КБК

Конкретные суммы доходов и расходов бюджетов любых уровней, а также внебюджетных фондов можно посмотреть в ежегодных отчётах, публикуемых органами государственной власти.

В частности, можно посмотреть, какая сумма пособий на погребение выплачена за год Фондом социального страхования РФ.

Для этого необходимо открыть отчёт об исполнении бюджета за соответствующий год и найти строчку, соответствующую коду бюджетной классификации «0311430900».

Какой код дохода и код вычета?

Организация, в которой числится работник и которая осуществляет выплаты в его пользу, обязана ежегодно сдавать в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ. В справке указываются доходы сотрудника и уплаченные им платежи по подоходному налогу. Рядом с доходами и вычетами проставляются коды, установленные Приказом ФНС России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.

При этом ФНС не требует указания в справке доходов, которые полностью не подлежат налогообложению. Поэтому и не существует кодов для дохода и вычета в виде единовременной материальной помощи на погребение.

Штраф за ошибки в декларации

Если работник, ответственный за заполнение налоговой отчётности по физическим лицам, допустит ошибку, то в соответствии с пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ организация получит штраф в размере 500 рублей. При этом штраф полагается за каждый неправильный отчёт. Наложение штрафа не зависит от того, привели ли ошибки к недоимке по НДФЛ.

Важно! Если предприятие вовремя выявило недостоверность отчёта и представило уточнённый расчёт до обнаружения ошибки налоговым инспектором, то оно освобождается от уплаты штрафа.

Основными налогами, уплачиваемыми компаниями, являются:

1. налог на прибыль (в случае применения общей системы налогообложения);
2. или платеж по упрощённой системе (УСН).

Согласно статье 247 НК РФ для расчёта налога на прибыль из доходов предприятия отнимаются расходы.

При этом нормы НК РФ содержат конкретный перечень расходов, которые отнимаются из доходов, а также расходы, которые нельзя вычитать (статья 270 НК РФ). В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 346.

Выясним, могут ли юридические лица уменьшать доходы на суммы материальной помощи на похороны в целях налогообложения налогом на прибыль и УСН.

Отчисления с прибыли

С одной стороны, в соответствии со статьёй 255 НК РФ вычету подлежат расходы на оплату труда работников. Причём список таковых затрат не является закрытым, поскольку пункт 25 данной статьи говорит о возможности отнимать иные не перечисленные в этой статье расходы в виде выплат сотрудникам, оговоренных в коллективных или трудовых договорах.

С другой стороны, пункт 23 статьи 270 НК содержит норму, в соответствии с которой материальная помощь работникам не вычитается из доходов. При этом в настоящее время ведутся споры о том, можно ли отнимать расходы в виде материальной помощи, которая отражена в коллективных или трудовых договорах.

Позиции Минфина, ФНС и судебных органов сводится к тому, что помощь, никак не связанная с исполнением трудовых обязанностей и осуществляемая в связи с возникновением трудной жизненной ситуацией, не учитывается при налогообложении прибыли.

УСН

Подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ закреплено, что в состав вычитаемых расходов можно включать расходы на оплату труда. Порядок признания оплаты труда аналогичен механизму по налогу на прибыль. Соответственно, закон не позволяет получать вычет за помощь на похороны ни по налогу на прибыль, ни по упрощённой системе налогообложения.

Резюмируя представленную информацию, следует отметить, что в большинстве случаев гражданин получит помощь от государства и работодателя без удержания НДФЛ. При этом налоговый агент не будет не только не начислять налоги на такие выплаты,но и не будет отражать их налоговой отчётности, в частности, в справке 2-НДФЛ.

Источник: https://urexpert.online/sotsialnoe-obespechenie/posobiya-i-subsidii/pogrebenie/nalog-na-pos.html

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019 году — НДФЛ, проводки, взносы, налоги

Как оформляется материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019 году подробно закреплено в нормах законодательства. Зная их, можно исключить вероятность получения отказа в начислении средств.

Смерть близкого родственника предоставляет возможность наемным сотрудникам рассчитывать на определенную материальную помощь по причине наступления такого трагического события.

Такая разновидность помощи может быть предоставлена всего раз, причем, конечно, она не может относиться к категории вознаграждения, которая напрямую касается занятости работника.

После прочтения статьи у вас остались вопросы? Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Что нужно знать

Основанием с целью начисления и предоставления помощи является положение нормативной локальной документации, которое действует в пределах конкретной компании.

Это означает, что такая разновидность помощи может предусматриваться коллективным договором либо же трудовым соглашением.

Начисление осуществляется исключительно из дохода компании либо организации, из-за чего во время расчета суммы средств используются особые налоговые льготы.

Необходимые термины

Изначально необходимо обращать внимание на то, что трудовым законодательством на территории РФ понятие “материальная помощь сотрудникам либо же членам их семей” не закреплено.

Одновременно с этим, нормативно-правовые нормы, включая те, которые отображены в ст. 217, 270 и 422 НК РФ предусматривается возможность начисления рассматриваемой выплаты со стороны непосредственного работодателя в случае наступления многочисленных неблагоприятных обстоятельств, к которым также относится смерть:

• как самого наемного рабочего;
• так и их близких родственников.

Более того, разновидности материальной помощи по причине смерти, закреплены на федеральном уровне, и могут быть такого типа, как:

Социальная выплата на погребение	Начисляемое территориальным представительством ФСС. Данная разновидность пособия устанавливается Федеральным законом № 255 от декабря 2006 года и подлежит начислению всем без исключения гражданам с целью компенсации затрат на погребение
Материальная помощь от непосредственного работодателя	В случае кончины родственника либо же самого работника. Такая разновидность пособия не относится к категории гарантированных со стороны федерального законодательства и может определяться непосредственными работодателями на добровольной основе, причем в таком случае об этом нужно указать в локальной документации предприятия

С целью выплаты любой разновидности материальной помощи в случае смерти близкого родственника в нынешнем году в обязательном порядке нужно иметь в наличии свидетельство о смерти.

При этом нужно помнить, что в большинстве случаев материальная помощь подлежит перечислению только конкретному лицу, особенно в тех ситуациях, при которых она направлена на оплату организации погребения.

Нормативное регулирование

Процедура налогообложения сумм, которые подлежат перечислению по причине смерти близкого родственника либо же самого наемного рабочего, подробно изложена в Федеральном законе № 117.

Новая редакция документа обрела юридической значимости еще в июне 2019 года. В 2019 году именно этот нормативно-правовой акт является основным в вопросе начисления рассматриваемого типа материальной помощи.

Основные Положения данного нормативного документа указывают на особенности налогообложения материальной помощи и правил ее начисления в целом.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Задайте вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Порядок оформления

Изначально следует обращать внимание на то, что порядок оформления рассматриваемо вида материальной помощи напрямую зависит от статуса умершего человека.

В частности, разработано несколько способов оформления, а именно:

Обращение к непосредственному работодателю	В том случае, если умерший сотрудник был трудоустроен официально, то начисление пособия на организацию погребения и похорон в частности обеспечивается за счет компании. При этом по факту, средства перечисляются из фонда ФСС. Поскольку именно соцстрах переводит деньги работодателю, а после родственникам
Путем обращения в структурное подразделение Пенсионного фонда	В данном случае допускается возможность обращения в ПФР только, если умерший человек получал при жизни пенсию установленного размера
Путем обращения в территориальный орган социальной защиты	В данном случае нужно обращать в соцзащиту только тогда, когда умерший человек не подходит ни к одной из вышеуказанных категорий, а также в случае рождения на свет мертвого ребенка

Вне зависимости от варианта получения материальной помощи, каких-либо сложностей нет. Достаточно только обращать на указанные ниже особенности.

Как правильно написать заявление

В период формирования заявления необходимо помнить, что нормами российского законодательства не предусмотрено каких-либо особых критериев.

Причем это распространяется на заявления для непосредственных работодателей. Одновременно с этим, такой документ должен обязательно включать в себя:

Полные инициалы составителя заявления	При этом допускается возможность указания только одной фамилии, а имя и отчество в сокращении
Сведения о занимаемой должности	Нужно указывать в четком соответствии с данными в трудовой книжке
В обязательном порядке указываются основания	Которые являются поводом для начисления материальной помощи. В данной ситуации речь идет о прошении выделить помощь по причине смерти близкого родственника
В конце содержания заявления нужно будет указать дату формирования	И персональную подпись составителя

По большому счету, наличие таких сведений в тексте документа исключают вероятность получения отказа в начислении денежной помощи.

Образец заявления на получение матпомощи в 2019 году можно скачать по ссылке здесь.

Какие еще могут понадобиться документы

Следует помнить, что если на рассматриваемый тип денежной помощи лицо будет претендовать по месту своего официального трудоустройства, то будет вполне достаточным подать:

• соответствующее заявление;
• и подлинник свидетельства о смерти — он возвращается заявителю.

Одновременно с этим, если решение данного вопроса полностью ложится на плечи местного структурного подразделения социальной защиты, могут быть затребованы такие документы, как:

Общероссийский паспорт	В формате подлинник + копии всех заполненных страниц
Составленное надлежащим образом соответствующее заявление	На получение матпомощи
Подлинник и копию свидетельства о смерти	Возникает необходимость в предоставлении, если помощь начисляется по случаю кончины близкого родственника
Документальное подтверждение наличия родственной связи	К нему можно отнести свидетельство о рождении либо иной документ, способный подтвердить степень близости
Иную документацию	Которая дает возможность рассчитывать на получение рассматриваемого типа материальной помощи. К примеру, удостоверение о наличии одной из групп инвалидности и так далее

Необходимо также обращать внимание на то, что в случае подачи составленного заявления в территориальное представительство социальной защиты населения, дополнительно может быть затребовано трудовую книжку умершего человека.

На сумму какого размера можно рассчитывать в 2019

Конечно, материальная помощь в случае смерти близкого родственника оказывает поддержку, но многим хотелось знать о размере.

Говоря о том, сколько материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2019 составляет на государственном уровне, то — 5,7 тысяч рублей.

• Во многом это связано с тем, что данный размер может быть увеличен, беря во внимание районный коэффициент конкретного региона, в котором проживает потенциальный получатель.
• Исходя из сложившейся практики, в среднем сумма варьируется от 10 до 15 тысяч рублей.
• Одновременно с этим нужно помнить, что порядок и правила начисления рассматриваемой материальной помощи могут существенно различаться между собой, в зависимости от компании, в которой официально трудоустроен работник, в частности:

Сумма материальной помощи может быть установлена локальной документацией непосредственного работодателя	Однако во внимание все-таки учитываются нормы налогового законодательства. В частности речь идет о том, что сумма помощи в размере 4 тысяч рублей не подлежит налогообложению
По причине сложившейся сложной ситуации	Помощь может быть начислена исключительно на полученных достоверных сведениях о смерти близкого родственника, а само заявление подается после выхода рабочего из внепланового отпуска
Начисление материальной помощи	Не связана напрямую с расчетом и выдачей положенной по законодательству РФ заработной платы, в том числе и периодам
Материальная помощь начисляется единовременно	Причем запрещается ее размер разделять по частям

Следует дополнительно помнить о том, что материальная помощь от работодателя начисляется исключительно на основании издания соответствующего Приказа.

Взыскания по выплате

Изначально следует обращать внимание на то, что в случае оформления материальной помощи через непосредственного работодателя, механизм в 2019 году заключается в следующем:

Возникновение обстоятельства	Предоставляющего право на получение материальной помощи. В данном случае смерть близкого родственника
Получение в уполномоченном государственном органе	Свидетельства о смерти
Далее возникает необходимость	В составлении соответствующего заявления
Заявление совместно с иной документацией (по требованию работодателя)	Подлежит передаче непосредственному работодателю
На основании поданного заявления	Работодатель издает Приказ о назначении материальной помощи
Сотрудник получает помощь	В установленном размере

Одновременно с этим, у многих сотрудников при оформлении выплаты возникают вопросы относительно возможных взысканиях с положенной суммы, из-за чего возникает необходимость рассмотреть этот вопрос подробней.

Налог НДФЛ

Налоговым законодательством установлено список получаемых физическими лицами сумм, которые не подлежит обложению НДФЛ. Среди них выделяются и некоторые разновидности материальной помощи.

В частности, налогообложению не подлежат начисления в виде материальной помощи, которые выданы:

• членам семьи умершего работника либо же бывшего сотрудника в частности;
• работникам или бывшим работника по причине смерти их близких родственников.

С целью неправомерной неуплаты подоходного налога крайне важно соблюдать такие основные условия, как:

• помощь несет за собой единовременный характер;
• помощь была предоставлена супругу, ребенку либо же непосредственному родителю по причине смерти кого-либо из них, а не иных родственников.

Следует обращать внимание на то, что если помощь была предоставлена бывшему сотруднику либо же его родственнику, то немаловажное значение имеет и основание увольнения. В частности, им должно быть увольнение по причине выхода на пенсию.

Страховой взнос

Страховые взносы подлежат к уплате непосредственным работодателем по отношению к подлежащим страхованию физическим лицам.

В частности он не является страхователи лиц, которым начисляется материальная помощь по причине смерти сотрудника и его близких родственников в том числе.

1. Из этого следует, что страховые взносы с таких видов материальной помощи близким родственникам не нуждаются в перечислении, поскольку по факту отсутствует объект обложения в соответствии со статьей 420 Налогового Кодекса РФ.
2. С иной стороны, допускается ситуация, при которой родные умершего человека осуществляют свою трудовую деятельность у одного и того же работодателя.
3. Видео: материальная помощь сотрудникам
   В данной ситуации также можно говорить об отсутствии объекта обложения взносами, поскольку перечисления осуществляются не в пределах подписанного ранее трудового соглашения.
4. Говоря об обложении страховыми взносами материальной помощи, которая подлежит перечислению по причине смерти близкого родственника, то освобождение возможно только при таких условиях, как:

Единовременный характер	К единовременной принято относить материальную помощь, которая подлежит выдаче наемному сотруднику не больше 1 раза в течении отчетного календарного года. Из этого следует, что в случае выплаты такой помощи несколько раз не отчетный период, то страховые взносы подлежат обязательной уплате
К умершим близким родственникам относят тех членов семьи	Которые обладают статусов супруга, ребенка либо же родителя. В случае начисления материальной помощи иным категориям родственников, страховые взносы являются обязательными к уплате

Об этих нюансах нужно помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания с контролирующими органами.

Спросить быстрее, чем читать! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Отражение проводками в бухучете

• Изначально необходимо обращать внимание на некоторые особенности, которые наблюдаются в налоговом законодательстве.
• В частности, с целью начисления подоходного налога и при использовании упрощенного режима налогообложения (имеется в виду при УСН), материальная помощь по причине смерти любого родственника в затратах не берется во внимание не берется.
• Проводка по бухгалтерскому учету материальной помощи, имеет вид:

Дебет 91 — Кредит 73	Отображается факт начисления материальной помощи
Дебет 73 — Кредит 51 (50)	Подтверждается факт выплаты рассматриваемой помощи

1. Как видно, сложности в бухучете по данному вопросу нет, все предельно просто и понятно.
2. Напоследок хотелось бы отметить — механизм оформления материальной помощи в случае смерти близкого родственника не является сложным, но при этом нужно учитывать рассмотренные в статье особенности, чтобы не получить отказ.
3. Особое внимание следует уделить безошибочному составлению заявления.

Источник: http://pravdinsk39.ru/materialnaja-pomoshh-v-svjazi-so-smertju-blizkogo-rodstvennika-spravka-2019/

Материальная помощь на погребение бывшему сотруднику налогообложение

Налогообложение материальной помощи на погребение в 2019-2019 годах

Для этого нужно написать заявление. Когда умерший официально трудоустроен, необходимо обратиться к его работодателю, чтобы было назначено пособие по смерти работника. В этом случае комплект документов будет следующим:

1. Трудовая книжка или трудовой договор, если эти документы у вас на руках.
2. Свидетельство о смерти;
3. Справка о смерти;

Нужно знать, что умершему человеку, трудоустроенному на нескольких работах по совместительству, пособие по смерти сотрудника выплачивается только одной организацией, где и забирают оригинал справки о смерти. Такая справка выдается в единственном экземпляре во избежание многократного получения пособия.

Обратившись к работодателю, напишите еще и заявление о единовременной выплате материальной помощи.

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году

Во втором — выплаты производятся органами соцподдержки населения по месту проживания.При обращении в социальную поддержку, размер и порядок выплат регулируется на федеральном уровне, поэтому сама процедура оформления помощи выглядит простой и понятной.

Здесь прописано, что в случае смерти сотрудника, который является застрахованным лицом, предприятие выплачивает его семье материальную компенсацию, с учетом районных коэффициентов.

Материальная помощь при смерти близкого родственника

е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

Пример 3. Работнику в 2019 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с рождением ребенка в том же размере. Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что в связи с рождением ребенка работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

Она рассчитывается в индивидуальном порядке и имеет ярко выраженную социальную направленность.

Можно выделит несколько видов материальной поддержки работников фирмы, в том числе:

• Форс-мажорные обстоятельства, которые привели к финансовым потерям (пожар, кража, стихийные бедствия).
• Возникновение крупных непредвиденных затрат (на рождение ребенка, свадьба, на похороны родственника и т.п.).
• Обнаружение проблем со здоровьем.
• Дополнительная поддержка к отпуску.

В некоторых случаях, четвертый вариант материальной помощи не признают таковой, поскольку здесь речь идет не о необходимости погашать непредвиденные расходы, а о методе стимулирования персонала предприятия.

Предоставление материальной помощи сотрудникам организации подробно описывается в таких нормативно-правовых документах РФ, как: Указывает на то, что уплата материальной помощи сотрудникам организации должна предусматриваться условиями коллективного трудового договора, который формируется на базе каждого отдельного предприятия (в нем и прописывается размер такой помощи, а также основания для ее предоставления) Уточняет, какие именно виды материальной помощи могут освобождаться от уплаты НДФЛ Определяет, какие виды финансовой поддержки работодатель имеет право вычесть из своих совокупных затрат при определении налогооблагаемой базы Уточняет порядок начисления страховых взносов при предоставлении сотрудникам материальной помощи Кроме того, отдельные подзаконные акты более детально рассматривают процесс предоставления финансовой поддержки персоналу и порядка ее отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника 2019 ндфл

Шаг 1. В Форме 6-НДФЛ (при отсутствии прочих данных за отчетный период) в графе 020 укажите размер матпомощи.

Внимание Шаг 2. В поле 030 впишите величину лимита.

217 Важно НК РФ Уточняет, какие именно виды материальной помощи могут освобождаться от уплаты НДФЛ Ст.

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.

Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник». Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):

1. муж или жена;
2. родители.
3. дети;

Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер.

К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми.

Материальная помощь работнику в 2019 году – как получить?

В бюджетных организациях и частных компаниях могут действовать локальные акты или положения о предоставлении материальной помощи, согласованные с профсоюзами и обязательные для исполнения. В этих документах могут быть прописаны суммы материальной помощи, которые выплачиваются работникам в разных ситуациях.

Для получения помощи, помимо заявления, часто нужно представить документы, подтверждающие наступление обстоятельств, требующих материальной поддержки (свидетельства о заключении брака, рождении, смерти, медицинские справки и выписки, рецепты и т. д.)

За что выплачивается материальная помощь сотруднику в 2019 году

• Но для получения такого вида пособия необходимо обоснование.
• Основания для начисления Финансовая помощь не является обязательной.
• Законодательно работодатели не обязаны ее выделять.

У любой организации имеется акт, в котором закреплен порядок предоставления пособия и его размер. Необходимая информация имеется у бухгалтеров, либо в трудовом договоре.

Цель выплаты – помощь сотруднику в сложной ситуации.

Носит добровольный характер. Нормативные акты организации служат основанием для выплаты. Для получения работник должен написать заявление.

Если оно будет одобрено, то руководство подпишет соответствующий указ, включающий:

1. сумма и вид помощи;
2. ФИО и занимаемую должность получателя;
3. когда должна быть предоставлена.

Основания должны быть подкреплены документально: Основания Документы ЧС – потоп, пожар, кража Справка, подтверждающая возникновение ЧС Оперативное вмешательство

1. договор о проведении хирургического вмешательства;
2. направление от лечащего доктора;
3. чек об оплате.

Кому и когда выдается материальная помощь на погребение?

(с учетом индексации). При этом, если предприятие действует на территориях Крайнего Севера и приравненных к ним, к этой сумме применяются также районные коэффициенты.

Примечание: хотя выплата производится организацией-работодателем, источником средств, согласно ч. 3 ст. 10 закона № 8-ФЗ, являются внебюджетные фонды (пенсионный и соцстрахования) и региональный бюджет. Размер пособия должен ежегодно индексироваться, по состоянию на 2019 год индексация приостановлена на сумме 5 277,28 руб.

Однако региональным законодательством могут быть предусмотрены и дополнительные выплаты.

В частности, в столице родственники умершего могут рассчитывать помимо установленной на федеральном уровне суммы еще на 11 000 руб.

Источник: http://levconsulting.ru/materialnaja-pomosch-na-pogrebenie-byvshemu-sotrudniku-nalogooblozhenie-96761/